基于審計視角的我國反洗錢問題研究.pdf

1、根據(jù)央行歷年統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，中國洗錢犯罪的規(guī)模越來越大，呈歷年幾何級數(shù)遞增之勢。據(jù)國際貨幣基金組織估計，中國每年的洗錢數(shù)額高達2000億至3000億人民幣，中國面臨的反洗錢形勢已經(jīng)是相當?shù)膰谰?br>　　 洗錢具有嚴重的危害性，洗錢犯罪不但破壞各國的金融經(jīng)濟秩序，而且還可能會引發(fā)一系列社會政治問題，嚴重威脅國家安全和社會穩(wěn)定。為了維護社會秩序，遏制洗錢犯罪，世界各國都在構建一套行之有效的反洗錢體系。由于社會資金

2、運動絕大多數(shù)都是借助于金融系統(tǒng)來完成的，所以我國和當前許多國家一樣反洗錢策略是主要通過強制要求金融機構履行反洗錢義務來達到預防和偵查洗錢犯罪的目的。然而完全賦予金融機構反洗錢義務，雖然取得了一些成績，但是也發(fā)現(xiàn)存在一些“履行義務不到位”的問題，譬如客戶身份識別流于形式、履行大額和可疑交易報告義務上不盡人意等等。此外由于企業(yè)反洗錢措施缺失使得洗錢犯罪分子利用企業(yè)來進行洗錢犯罪活動以及注冊會計師在反洗錢中的定位不明確導致不能有效發(fā)揮注冊會計

3、師的專業(yè)能力。如何面對這些問題，構建一套行之有效的反洗錢體系，打擊洗錢犯罪活動，提高我國的反洗錢的效率與效果，已經(jīng)是我國政府不得不面對的問題。本文針對上述反洗錢參與主體的三個問題，以審計為視角，試圖設計中國人民銀行的反洗錢審計程序、構建企業(yè)反洗錢內部控制以及明確注冊會計師反洗錢中的定位來預防和打擊我國洗錢犯罪活動。
　　 本文共分為四個部分：
　　 首先是引言部分，概括介紹了本文的選題背景、研究意義，國內外的研究動態(tài)，研

4、究的思路和方法，以及創(chuàng)新和不足之處。
　　 第二部分首先介紹洗錢的定義、過程和概念，然后介紹了反洗錢的定義、主體和策略，最后闡述了審計的定義與職能以及審計視角的反洗錢參與主體。
　　 第三部分首先介紹我國金融機構反洗錢的措施以及金融機構反洗錢義務履行的現(xiàn)狀及原因；然后從一個全國首宗洗錢案例出發(fā)得出我國目前企業(yè)反洗錢措施缺失使得洗錢犯罪分子利用企業(yè)來進行洗錢犯罪活動以及企業(yè)反洗錢的必要性；最后闡述我國注冊會計師反洗錢定位不

5、明確的表現(xiàn)原因以及由于注冊會計師定位不明確導致被利用參與洗錢犯罪活動。
　　 第四部分基于審計視角設計中國人民銀行反洗錢審計程序來監(jiān)督金融機構使之有效開展反洗錢工作；提出構建一個完整的企業(yè)反洗錢內部控制制度來應對企業(yè)反洗錢措施缺失的問題；根據(jù)業(yè)務性質的不同來明確注冊會計師在反洗錢中的定位來應對注冊會計師在反洗錢中的定位不明確的問題。
　　 本文的創(chuàng)新點及特色在基于審計視角對我國反洗錢問題進行了研究，設計了一套中國人民銀行