煉石有色年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度

1、陜西陜西煉石有色資源股份石有色資源股份有限公司限公司制度名稱：稱：年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度（2014年3月11日第七屆董事會第二十三次會議通過）制度編號：號：LSYSDSH013（第二版）201420140311發(fā)布發(fā)布簽發(fā)：張簽發(fā)：張政年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度LSYSDSH013（第二版）2014材料，按照制度規(guī)定提出認(rèn)定意見和相關(guān)處理方案，經(jīng)董事會審計委員會審核同意，并由董事會審計委員會按照程序上報公司董事會批準(zhǔn)。第

2、二章重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)第七條財務(wù)報告存在重大會計差錯的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(一)(二)(三)(四)(五)(六)涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上；涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上；涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上；涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤5%以上；會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；經(jīng)注冊會計師審計對以前年度財務(wù)報告進(jìn)行更正

3、的，會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤5%以上；(七)監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進(jìn)行改正。上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。第八條其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：(一)會計報表附注中財務(wù)信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1、與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生了變化，或與實際執(zhí)行存在差異，且未予說明；2、未對重大會計差錯的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響進(jìn)行說明

4、；3、與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生了變化，未予說明；4、合并及合并報表披露與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》的披露要求存在重大差異，且未予說明；5、各財務(wù)報表項目注釋披露金額與該報表項目差異超過20%，且未予說明；6、關(guān)聯(lián)方披露存在遺漏、或者披露的關(guān)聯(lián)方交易金額與實際交易金額差異超過50%，且未予說明；7、遺漏重大訴訟、仲裁事項、承諾事項或者資產(chǎn)負(fù)債表日

5、后事項。(二)其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上，且絕對金額超過1000萬元的重大訴訟、仲裁；2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售資產(chǎn)等交易；4、其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。第九條業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下