開元投資年報信息披露重大差錯責任追究制度

1、西安開元投資集團股份有限公司年報信息披露重大差錯責任追究制度（2014年3月修訂）（第九屆董事會第十次會議通過）第一章第一章總則第一條第一條為進一步提高西安開元投資集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范運作水平，增強信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，提高年報信息披露的質量和透明度，根據有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所指的責任追究，是指年報信息披露工作中相關人員未按規(guī)定履行職責、義務，造成

2、公司年報信息披露重大差錯，導致重大影響或經濟損失的追究與處理制度。第三條第三條實行責任追究制度，應遵循以下原則：實事求是、客觀公正、有錯必究；過錯與責任相適應；責任與權利對等原則。第四條第四條公司證券管理部在董事會秘書領導下負責收集、匯總與追究責任有關的資料，按制度規(guī)定提出相關處理方案，逐級上報公司董事會批準。第二章第二章年報信年報信息披露相披露相關責任人及重大差責任人及重大差錯的范圍的范圍第五條第五條年報信息披露相關責任人包括但不限于

3、：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、董事會秘書、會計主管、證券事務代表、各子公司負責人及與年報制作、信息披露工作有關的其他人員。第六條第六條本制度所指的年報信息披露重大差錯包括年度財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)1（六）經注冊會計師審計對以前年度財務報告進行更正的，會計差錯金額占最近一個會計年度經審計凈利潤5%以上且絕對金額超過500萬元；（七）監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務報告存在的差錯進行改正。上述指

4、標計算中涉及的數(shù)據如為負值，取其絕對值計算。第八條第八條其他年報信息披露存在重大差錯的認定標準如下：（一）會計報表附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：1、與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生了變化，或與實際執(zhí)行存在差異，且未予說明；2、未對重大會計差錯的內容、更正金額、原因及其影響進行說明；3、與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生了變化，未予說明；4、合并及合并報表披露與《企業(yè)會計準則》及相關解釋規(guī)

5、定、信息披露編報規(guī)則的披露要求存在重大差異，且未予說明；5、各財務報表項目注釋披露總額與該報表項目存在重大差異，未予說明；6、關聯(lián)方披露存在遺漏、或者披露的關聯(lián)方交易金額與實際交易總額存在重大差異，且未予說明；7、遺漏重大訴訟項目、承諾事項或者資產負債表日后事項。（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：1、涉及金額占公司最近一期經審計凈資產10%以上的重大訴訟、仲裁；2、涉及金額占公司最近一期經審計凈資產5%以上的擔?；?/p>