基于流程管理的JL公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、目前，我國(guó)A股上市公司正在推行內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，這對(duì)提高上市公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。但很多企業(yè)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建時(shí)，對(duì)流程管理的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，內(nèi)部控制體系中涉及流程的內(nèi)容未能達(dá)到內(nèi)部控制的要求。本文從流程管理和內(nèi)部控制相結(jié)合的角度，闡述如何通過(guò)加強(qiáng)流程管理來(lái)進(jìn)行JL公司內(nèi)部控制體系的建立，更好地達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)和內(nèi)部控制的目標(biāo)。
　　 本文采用規(guī)范研究與案例研究相結(jié)合的方法

2、，密切結(jié)合JL公司實(shí)際，在文獻(xiàn)檢索的基礎(chǔ)上，收集整理資料；通過(guò)企業(yè)基本信息收集與分析、流程管理調(diào)研及內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀調(diào)研等方法，通過(guò)對(duì)JL公司流程管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行剖析，認(rèn)為JL公司在流程管理方面存在的主要問(wèn)題有：重要流程模塊缺失、流程主體不清與職責(zé)不明、流程審批環(huán)節(jié)未突出控制的重點(diǎn)等問(wèn)題；JL公司在內(nèi)部控制體系構(gòu)建方面存在的主要問(wèn)題有：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需在機(jī)制建設(shè)和公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面進(jìn)行完善、控制活動(dòng)方面應(yīng)與流程緊密結(jié)合、信息系統(tǒng)管

3、理需要規(guī)范化等問(wèn)題。在內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與構(gòu)建方面，本文在內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建基礎(chǔ)上，通過(guò)運(yùn)用流程優(yōu)化方法對(duì)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，建立分業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制體系主體內(nèi)容。
　　 本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)在于：把流程管理和內(nèi)部控制結(jié)合起來(lái)思考，通過(guò)加強(qiáng)流程管理增強(qiáng)內(nèi)部控制的效果；對(duì)如何進(jìn)行流程優(yōu)化操作促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)做了較為全面的闡述，并給出了具體操作方法；業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制框架五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和操作說(shuō)明與流程優(yōu)化進(jìn)行了