S公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、近年來(lái)，證券市場(chǎng)日益成熟，而舞弊案件卻與日俱增，這就要求公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行完善。近年來(lái)，為嚴(yán)格規(guī)范公司的內(nèi)部控制活動(dòng)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等一系列規(guī)章和制度。因此，從實(shí)踐和理論的角度來(lái)看，對(duì)公司內(nèi)部控制問(wèn)題的研究具有較大的意義。
　　作者全面研究了S公司內(nèi)部控制制度的設(shè)

2、計(jì)以及內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行情況，了解了S公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源、企業(yè)文化及公司的預(yù)算管理、銷(xiāo)售管理、資金管理、存貨管理等，采取了穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)訪談、編制調(diào)查問(wèn)卷等方法了解了S公司具體控制程序的實(shí)際運(yùn)行情況。結(jié)合S公司作為國(guó)有大型軌道交通運(yùn)輸公司的自身特點(diǎn)，綜合采用實(shí)證分析法等方法，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面對(duì)S公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行具體研究，給出相應(yīng)的解決方案。
　　在內(nèi)容上，論文并不

3、是重塑了S公司的內(nèi)部控制制度，而是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》為主要的理論依據(jù)，并綜合考慮了S公司的自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)后，對(duì)S公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和缺陷進(jìn)行重點(diǎn)研究，發(fā)掘公司財(cái)務(wù)管理可以提升的空間，找到公司內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行中的存在漏洞，從而幫助公司對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化，并建議公司完善內(nèi)部控制活動(dòng)，以較小的控制成本換取較大的管理效益。論文以實(shí)證研究為主，在搜集和整理S公司內(nèi)部控制相關(guān)情況的過(guò)程

4、中由于受到主客觀因素的制約，導(dǎo)致研究結(jié)論的可執(zhí)行性和可靠性等會(huì)受到相應(yīng)程度的影響，以后將通過(guò)數(shù)理研究等方法對(duì)論文進(jìn)行優(yōu)化和完善。
　　文章在論述過(guò)程中體現(xiàn)出的創(chuàng)新，即:優(yōu)化了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的S公司內(nèi)部控制體系。通過(guò)對(duì)對(duì)實(shí)例S公司的分析和研究，嘗試采用以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的研究方法來(lái)解決目前公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究，為S企業(yè)等國(guó)有大型企業(yè)的內(nèi)部控制優(yōu)化提出一些有效的建議和措施，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制理論與S企