G公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、為了保護生態(tài)環(huán)境，國家明文規(guī)定建筑用混凝土不允許在施工現(xiàn)場進行攪拌，給預(yù)拌商品混凝土企業(yè)提供了廣闊的發(fā)展空間，但目前而言，大部分的混凝土生產(chǎn)企業(yè)是私營企業(yè)，普遍存在著做假賬、偷稅漏稅等行為。G公司是上市公司的全資子公司，也是以生產(chǎn)和銷售預(yù)拌商品混凝土為主業(yè)，其企業(yè)性質(zhì)要求其規(guī)范運作，所處的行業(yè)性質(zhì)又決定其也象其他混凝土生產(chǎn)企業(yè)存在風(fēng)險控制和風(fēng)險管理方面的問題，本文將從企業(yè)內(nèi)部管理者的角度來研究如何建立并實施企業(yè)內(nèi)部控制體系，并幫助企業(yè)有

2、效地控制風(fēng)險，促使其長期、持續(xù)和穩(wěn)定地發(fā)展，并實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略。
　　 本文首先介紹了與企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的理論，包括國外的理論研究和國內(nèi)的理論研究的歷史發(fā)展過程和研究現(xiàn)狀，同時介紹了企業(yè)內(nèi)部控制理論的五個構(gòu)成要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。國內(nèi)在企業(yè)內(nèi)部控制研究方面比較突出的成果是2010年5月，國家財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，共有18個指引，是企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系的實際應(yīng)用指南。這些理

3、論都對本文的研究內(nèi)容起到了非常有益的參考作用。
　　 在本文的研究方法上，筆者堅持在實踐工作中總結(jié)理論，用理論指導(dǎo)實踐的方法開展研究，在實際工作中，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，提出改進意見，再付諸實施，檢驗實施效果，不足部分再進行改進，以此循環(huán)上升方式逐步改善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。
　　 本文以G公司為研究對象，對G公司所處的政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和管理環(huán)境進行了分析，并分析了G公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上提出建立G公司的內(nèi)部控制體