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文檔簡介
1、近幾年國內(nèi)外財務(wù)造假的事件時有發(fā)生，其明顯的共性的就是企業(yè)內(nèi)部控制問題，針對這一系列問題，國家頒布了相關(guān)制度進(jìn)而規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
本文參照反舞弊財報委員會發(fā)布的整合框架，在簡要介紹內(nèi)部控制評價體系的主客體及方法后，通過對內(nèi)部控制五要素及其包含的指標(biāo)進(jìn)行研究，其中這五要素分別是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督；以制度描述法對企業(yè)內(nèi)控定性分析為輔，模糊數(shù)學(xué)與層次分析法相結(jié)合的定
2、量分析為主，客觀有效的評定上市公司的內(nèi)控有效性。就方法論而言，企業(yè)內(nèi)部控制評價涵蓋多項(xiàng)指標(biāo)的綜合評價和多元素系統(tǒng)的研究，執(zhí)行率高的內(nèi)控奠定了企業(yè)高效運(yùn)營制度及反虛假舞弊的基礎(chǔ)。上市公司最具有代表性，在我國具有舉足輕重的地位，上市公司的健康發(fā)展將會對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生積極的推動作用，但是現(xiàn)在上市公司內(nèi)部存在著一些不足，內(nèi)部控制水平較低且內(nèi)部控制評價體系研究還沒有進(jìn)入成熟階段，從而產(chǎn)生了一系列的問題，本文以A上市公司為例，邀請多位專家對A公司內(nèi)部
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