上市公司內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、隨著國內(nèi)外一系列財務(wù)丑聞事件的曝光,內(nèi)部控制評價作為一種重要的評判標(biāo)準(zhǔn)引起了全社會空前的關(guān)注。內(nèi)部控制評價的發(fā)展在國外已經(jīng)取得一定成效,而我國內(nèi)部控制及其評價的發(fā)展卻處于起步階段,我國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及眾多上市公司相繼暴露出內(nèi)控問題,加速了我國內(nèi)部控制及其評價法規(guī)的出臺;2006年7月,由財政部牽頭成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會;2008年6月,財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》;2010年4月,五部委

2、又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》,標(biāo)志著我國內(nèi)部控制評價開始步入制度化軌道。
　　本文首先闡述內(nèi)部控制評價理論、系統(tǒng)理論和控制理論,比較了中美國內(nèi)部控制評價規(guī)范;其次分析了內(nèi)部控制評價信息披露狀況及上市公司內(nèi)部控制評價存在的問題,如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制評價不夠重視、企業(yè)內(nèi)部控制評價主體定位不明確、企業(yè)內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系不完善、保障機制缺乏和信息披露機制不健全等;進(jìn)而運用層次分析法和模糊綜合評判法構(gòu)建了模糊綜合評價模型,并選取