民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，健全有效的內(nèi)部控制，可以為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠、資產(chǎn)的安全完整、法律法規(guī)的遵循等提供合理保證，企業(yè)內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要方面，正越來(lái)越受到理論界、企業(yè)界及政府監(jiān)管部門(mén)的重視。本文通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制整體框架及內(nèi)部控制環(huán)境的探討，來(lái)研究民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善，結(jié)合寧波波導(dǎo)股份有限公司的實(shí)踐，探討如何完善寧波波導(dǎo)股份有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部控

2、制體系建設(shè)。 本文首先回顧了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合內(nèi)部控制的發(fā)展歷程，重點(diǎn)介紹了美國(guó)薩班斯法案、COSO內(nèi)部控制整體框架、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、國(guó)內(nèi)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)等理論和規(guī)范對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意義，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)階段民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制和公司治理的特點(diǎn)，運(yùn)用COSO-內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理框架等關(guān)于內(nèi)部控制的一般理論，歸納出簡(jiǎn)易的內(nèi)部控制分析框架；在此基礎(chǔ)上，結(jié)合寧波波導(dǎo)股份有限公司的具體情況，運(yùn)

3、用該簡(jiǎn)易分析框架分析了寧波波導(dǎo)股份有限公司的內(nèi)部控制體系、尤其是控制環(huán)境方面存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題，按照該分析框架探討解決問(wèn)題的思路，提出了完善公司治理結(jié)構(gòu)、改革組織機(jī)構(gòu)、建立有效的激勵(lì)機(jī)制、提高管理者素質(zhì)，完善預(yù)算管理制度、業(yè)務(wù)流程重組、信息系統(tǒng)安全控制，加強(qiáng)信息與溝通，搞好內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)文化建設(shè)等改進(jìn)建議。 本文分為六個(gè)部分，第一部分介紹選題的背景和意義以及內(nèi)部控制理論和實(shí)踐在國(guó)內(nèi)外的發(fā)展歷程；第二部分對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)