CJI公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、近幾年來，國內(nèi)外出現(xiàn)了很多財(cái)務(wù)造假、舞弊的案件，給整個(gè)資本市場造成了嚴(yán)重的不良影響，導(dǎo)致該現(xiàn)象的重要原因之一就是內(nèi)部控制失效。所以，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的研究非常迫切。
　　本論文選取國有企業(yè)CJI公司作為研究對象，對其內(nèi)部控制體系進(jìn)行深入研究。通過閱讀大量文獻(xiàn)，選取COSO框架體系作為理論支撐，并通過對CJI公司的實(shí)地考察，分析了CJI公司內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀。應(yīng)用層次分析法和模糊綜合評價(jià)法，對其有效性進(jìn)行了評價(jià)，評價(jià)結(jié)果為CJI公司

2、內(nèi)部控制體系整體上設(shè)計(jì)較完整、合理且基本得到執(zhí)行，重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)得到控制，但存在局部違章操作現(xiàn)象，某些指標(biāo)在基本有效內(nèi)，包括公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)設(shè)定、釆購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包管理、信息與溝通方式、信息質(zhì)量、信息系統(tǒng)、監(jiān)督主體、監(jiān)督活動(dòng)，甚至在監(jiān)督組織和責(zé)任追究上處于中等無效的范圍。因此，本論文結(jié)合公司實(shí)際情況，將以上弱項(xiàng)指標(biāo)分成六類，研究發(fā)現(xiàn)CJI公司的公司治理不完善、發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施效果不佳、經(jīng)營活動(dòng)流程不規(guī)范、業(yè)務(wù)外