構(gòu)建小額貸款公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、小額貸款公司是新興的金融機(jī)構(gòu)，其主要特點(diǎn)在于資金量巨大而管理人員較少，因而無(wú)法同國(guó)有商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)一般實(shí)施嚴(yán)密的內(nèi)部控制。但是面對(duì)龐大的資金管理與行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款公司僅僅依靠管理者的經(jīng)驗(yàn)與直覺(jué)來(lái)運(yùn)營(yíng)，無(wú)疑會(huì)使小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，并無(wú)法得到規(guī)模化發(fā)展。
　　本文旨在幫助小額貸款公司引入內(nèi)部控制這一先進(jìn)的管理技術(shù)，使小額貸款公司可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化，降低小額貸款公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。并突破以往內(nèi)部控制僅以公司實(shí)體為主體，提出

2、小額貸款行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)發(fā)揮自身引導(dǎo)、輔助與監(jiān)督的作用推動(dòng)會(huì)員公司實(shí)施內(nèi)部控制。文章提出小額貸款公司在信息技術(shù)環(huán)節(jié)、人力資源管理環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)、資產(chǎn)安全環(huán)節(jié)、貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（包括貸前控制、貸中控制與貸后控制）、內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)等實(shí)施內(nèi)部控制，并詳細(xì)闡述了這些環(huán)節(jié)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行規(guī)范的流程與注意事項(xiàng)。
　　本文是在我國(guó)頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后創(chuàng)作完成的，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在頒布之時(shí)提出各上市公司必須實(shí)施該基本規(guī)范，并希望各中小企業(yè)

3、也可以參照實(shí)施。本文在詳細(xì)研究了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及附屬的各個(gè)應(yīng)用指引后，參照該規(guī)范，結(jié)合小額貸款公司的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)計(jì)出內(nèi)部控制的制度體系與組織體系。幫助各小額貸款公司享受到我國(guó)內(nèi)部控制的最新研究成果，同時(shí)也為內(nèi)部控制這一管理制度向其他領(lǐng)域的中小企業(yè)推廣邁出了一步。本文在創(chuàng)作過(guò)程中實(shí)地調(diào)研了數(shù)家小額貸款公司，在參考《基本規(guī)范》的同時(shí)，結(jié)合了小額貸款公司管理者在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，并通過(guò)分析對(duì)比，對(duì)目前小額貸款公司的不