ABC公司內部控制流程研究.pdf

1、21世紀,企業(yè)處在一個前所未有的經濟環(huán)境中。全球經濟一體化的進程一直在加速,市場競爭日趨激烈,企業(yè)面臨著前所未有的風險和挑戰(zhàn)。在這樣復雜的市場環(huán)境中,企業(yè)需要建立一套行之有效的內部風險控制體系,來識別風險、應對風險、控制風險,以維持企業(yè)和社會的有序發(fā)展。
　　 本文以文獻研究、案例研究及比較分析為主要的研究方法,首先對內部控制、風險管理及相關理論進行了詳細的闡述,總結出內部控制是一個規(guī)范和約束的過程,它有控制目標和控制原則,對企

2、業(yè)的內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督實施具體可行的控制措施。
　　 本文以ABC公司為實例,對公司進行了介紹,并從COSO內部控制整體框架的基本要素分別對ABC公司的內部管理現(xiàn)狀進行了具體分析,指出ABC公司內部控制的欠缺,并為其公司內部控制的缺陷做了整體評估。ABC公司幾乎沒有建立完整的內部控制體系,需要進行整體設計,其主要業(yè)務流程資金活動、采購活動、銷售活動的內部控制設計是當務之急。
　　 本文接著

3、對ABC公司的主要業(yè)務流程資金活動、采購活動、銷售活動進行了切實可行的流程設計和內部風險控制設計。資金活動的風險和管控主要體現(xiàn)在籌資、投資及資金營運等方面,采購業(yè)務的風險和管控主要體現(xiàn)在采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、采購合同、驗收、付款、會計控制等幾個方面,銷售業(yè)務的風險和管控主要體現(xiàn)在銷售計劃管理、客戶管理、定價、銷售合同、發(fā)貨、收款、會計控制等幾個方面。
　　 本文為ABC公司設計的內部風險控制體系還十分粗淺,其