A公司內(nèi)部控制改進研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，一直備受國內(nèi)外理論與實務(wù)界的關(guān)注。隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立與完善，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)逐步與國際接軌。然而，由于歷史與發(fā)展的原因，我國企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面仍存在控制環(huán)境不良、控制手段傳統(tǒng)、控制目標單一、執(zhí)行力不夠等問題。由此，基于我國特殊國情，如何優(yōu)化并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于提高企業(yè)經(jīng)營管理效率以及實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展具有重要的理論與現(xiàn)實意義。
　　本文以A公司為例，著重探究該公司內(nèi)部

2、控制制度的優(yōu)化策略。首先，闡明企業(yè)內(nèi)部控制的概念本質(zhì)、發(fā)展階段、要素框架及理論基礎(chǔ);其次，描述了A公司的發(fā)展情況與組織架構(gòu)，并基于企業(yè)內(nèi)部控制五要素框架考察了公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，進而發(fā)現(xiàn)出其在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的問題;最后，基于A公司的現(xiàn)實情況，提出優(yōu)化公司內(nèi)部控制的總體目標，并基于整體性、適應(yīng)性、全面性和成本效益四大基本原則，從明確內(nèi)控目標、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、強化風(fēng)險評估和規(guī)范控制流程等方面提出了具有針對性的對策建議，以有利于完善公司