建行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的理論與實(shí)踐初探.pdf

1、所謂內(nèi)部評(píng)級(jí)法(InternalRatingsBasedapproach，簡(jiǎn)稱“IRB”)，是由巴塞爾委員會(huì)公布的新資本協(xié)議中提出的概念，是指銀行內(nèi)部通過(guò)計(jì)算違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和期限四項(xiàng)參數(shù)來(lái)衡量和量化客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的方法。巴塞爾委員會(huì)新資本協(xié)議提出了兩種信用評(píng)級(jí)法，其一是基于外部信用評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)法(StandardizedApproach)，其二是基于內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法(IRB)。從資本協(xié)議對(duì)整個(gè)銀行業(yè)未來(lái)發(fā)展的潛在

2、影響來(lái)看，內(nèi)部評(píng)級(jí)法比標(biāo)準(zhǔn)法嚴(yán)密得多，它作為巴塞爾新資本協(xié)議的核心內(nèi)容，有助于銀行提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)控能力，使監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本趨于一致，從而保證銀行長(zhǎng)期穩(wěn)健的發(fā)展，因此它己成為全球銀行業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式，風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的銀行都傾向于采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法，如花旗、匯豐、德意志等。 就我國(guó)目前的國(guó)情而言，無(wú)論是外部環(huán)境、配套制度，還是技術(shù)支持，離新巴塞爾協(xié)議實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求都相差甚遠(yuǎn)，就算只是內(nèi)部評(píng)級(jí)法中的

3、初級(jí)法這一較低目標(biāo)，仍然需要通過(guò)不懈努力才能達(dá)到。按照新協(xié)議要求，我國(guó)商業(yè)銀行原有的客戶評(píng)級(jí)辦法已經(jīng)不能滿足信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與資本配置的要求，不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行日益精細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的發(fā)展要求。從這個(gè)意義上講，為了使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行真正融入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)取更多的價(jià)值創(chuàng)造，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法是大勢(shì)所趨，商業(yè)銀行必須按照巴塞爾新資本協(xié)議中內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求，運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量辦法，制定出一套全新的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)辦法。目前，國(guó)內(nèi)部分商業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)行

4、了積極的探索和實(shí)踐。 本文以中國(guó)建設(shè)銀行為例，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行探索內(nèi)部評(píng)級(jí)法和新的信用評(píng)級(jí)的過(guò)程進(jìn)行理論研究和實(shí)證分析。首先論證了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的必要性，然后參照國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的現(xiàn)狀和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合建行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出了推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的膚淺建議。中國(guó)建設(shè)銀行原有的《信貸客戶評(píng)價(jià)暫行辦法》是在1999正式頒布實(shí)施的，從當(dāng)時(shí)的情況來(lái)看，它是我國(guó)銀行界第一個(gè)內(nèi)容比較系統(tǒng)、體系比較完善的客戶信用評(píng)價(jià)辦法。但是，隨著

5、投資體制、財(cái)會(huì)制度等外部環(huán)境的不斷變化以及業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，客觀上要求客戶的信用評(píng)級(jí)工作在評(píng)級(jí)范圍、評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)效率以及評(píng)級(jí)客觀性等方面有所突破，特別是建行在香港聯(lián)交所上市后，監(jiān)管當(dāng)局和投資者對(duì)建行提高客戶信用評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性、敏感性和全面性提出了更高的要求，該體系勢(shì)必還需要進(jìn)一步修訂和完善，以適應(yīng)與國(guó)際慣例接軌和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要。2005年上半年，建設(shè)銀行頒布并實(shí)施了新的《公司類客戶信用評(píng)級(jí)辦法(試行)》。新的客戶信用評(píng)價(jià)辦法是在國(guó)內(nèi)商業(yè)開(kāi)

6、始逐步適應(yīng)巴塞爾新資本協(xié)議的背景下誕生的，它與原有的客戶信用評(píng)級(jí)辦法相比，有長(zhǎng)足的進(jìn)步，并吸收和借鑒了國(guó)外知名商業(yè)銀行的成熟經(jīng)驗(yàn)。建設(shè)銀行按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)推行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的信用評(píng)價(jià)辦法，是邁出了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的第一步，具有非常重要的實(shí)踐意義。 本文分為五個(gè)部分，第一部分，是前言部分，介紹了本文研究的目的和意義，以及采用的方法和主要的研究?jī)?nèi)容；第二部分，是商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法概述，介紹了內(nèi)部評(píng)級(jí)法引入的背景和框架體系，概括了內(nèi)

7、部評(píng)價(jià)法的概念和主要內(nèi)容，論證了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的必要性；第三部分，對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)的應(yīng)用進(jìn)行分析，選擇了2家國(guó)際知名商業(yè)銀行(花旗銀行和美洲銀行)，在廣泛收集資料的基礎(chǔ)上，歸納了它們實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的意義、監(jiān)管體系和行業(yè)規(guī)范、技術(shù)系統(tǒng)、配套制度，以供借鑒；第四部分，由于建設(shè)銀行在國(guó)內(nèi)銀行中從事內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)踐較早，代表性較強(qiáng)，故本文選擇建行為例，結(jié)合實(shí)際，從具體的操作層面對(duì)建行推行內(nèi)部評(píng)級(jí)法、實(shí)行新信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)辦法的思路