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文檔簡介
1、內(nèi)部控制評價(jià)是內(nèi)部控制的重要組成部分,已成為減少會(huì)計(jì)信息失真,加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具之一。但目前我國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)主要以注冊會(huì)計(jì)師的內(nèi)控審核為主,采用檢查、測試等定性的方法進(jìn)行評價(jià),評價(jià)主體、評價(jià)方法比較單一。如何對企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)更客觀、更準(zhǔn)確、定量化地進(jìn)行評價(jià),是一個(gè)有實(shí)際意義、值得深入研究的問題。 本文以DEC公司的內(nèi)部控制評價(jià)為實(shí)際背景,從加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管的角度,構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系,采用模糊綜合評價(jià)法、德爾菲法和
2、統(tǒng)計(jì)方法,對DEC公司的內(nèi)部控制進(jìn)行定量化評價(jià),并提出DEC公司內(nèi)部控制改進(jìn)的一些建議。 本文首先對內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價(jià)進(jìn)行了簡要概述,重點(diǎn)介紹了美國COSO報(bào)告《內(nèi)部控制一整體框架》、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》有關(guān)內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容的最新發(fā)展和要求,并以此作為本文構(gòu)建DEC公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的理論依據(jù)。其次,在簡要分析DEC公司現(xiàn)行內(nèi)部控制概況的基礎(chǔ)上,構(gòu)建了DEC公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系,并采用模糊綜合評價(jià)數(shù)學(xué)模型和問卷
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