JX有限責(zé)任公司內(nèi)部控制評價.pdf

1、隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立，企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的經(jīng)濟(jì)實(shí)體面臨著如何改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重大課題，內(nèi)部控制在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)過程中有著極其重要的意義。近年來頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞和經(jīng)濟(jì)舞弊案件，使許多業(yè)內(nèi)人士認(rèn)識到內(nèi)部控制理論和實(shí)踐亟待完善，與之相隨的內(nèi)部控制評價越顯重要。 內(nèi)部控制評價，是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定，并提出改進(jìn)意見。通過內(nèi)部控制評價，一方面可

2、以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞控制紕漏，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高競爭能力；另一方面，也可以指導(dǎo)和幫助企業(yè)按照市場經(jīng)濟(jì)的要求設(shè)立內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、完善崗位責(zé)任制度和其他管理制度。 實(shí)踐中人們己經(jīng)越來越多的將內(nèi)部控制評價作為獨(dú)立的專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)而單獨(dú)開展。本文借鑒由國際著名反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會提出的COSO報(bào)告，根據(jù)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價的相關(guān)理論，深入JX有限責(zé)任公司(以下簡稱JX公司)進(jìn)行調(diào)查研究，利用內(nèi)部控制評價方法，按照COSO報(bào)告中控制的要素進(jìn)