制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)及實(shí)施研究——以天津市大站閥門集團(tuán)有限公司為例.pdf

1、隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇和全球經(jīng)濟(jì)一體化的逐漸加深，內(nèi)部控制框架構(gòu)建在企業(yè)發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)中的重要作用逐漸凸顯，制造型企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，占據(jù)不可替代的重要地位，研究適合其行業(yè)特征的內(nèi)部控制框架體系具有極其重要的意義。制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)應(yīng)是建立在產(chǎn)業(yè)鏈條控制基礎(chǔ)之上，結(jié)合產(chǎn)業(yè)的特殊性與整體行業(yè)環(huán)境，將關(guān)注的重點(diǎn)放在供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)上，構(gòu)建出適合企業(yè)發(fā)展的框架體系。
　　本文在COSO內(nèi)部控制整

2、體框架與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合價(jià)值鏈管理理論與系統(tǒng)論的基本觀點(diǎn)，系統(tǒng)梳理了企業(yè)內(nèi)部控制框架構(gòu)建的基本理論。在此基礎(chǔ)上對(duì)我國制造型企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)行框架進(jìn)行分析，指出了制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架運(yùn)行過程中所面臨的主要問題，即管理層觀念陳舊、框架設(shè)計(jì)覆蓋范圍局限、內(nèi)部資金控制環(huán)節(jié)薄弱、缺乏有效信息溝通渠道?；诖?，本文在結(jié)合具體理論與現(xiàn)狀問題的基礎(chǔ)上對(duì)制造型企業(yè)的內(nèi)部控制框架體系進(jìn)行設(shè)計(jì)與改進(jìn)，將研究視角集中于制造型企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與流

3、程，試圖從內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制、資金活動(dòng)控制、信息溝通與傳遞控制、運(yùn)營監(jiān)督控制六大方面構(gòu)建一個(gè)適合制造型企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)的實(shí)用性、可操作性較強(qiáng)的內(nèi)部控制框架體系。而后，本文結(jié)合天津大站閥門集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制的具體情況，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架進(jìn)行實(shí)施有效性研究，并依據(jù)具體評(píng)價(jià)結(jié)果從公司文化建設(shè)、采購環(huán)節(jié)優(yōu)化、集成化信息管理三個(gè)方面對(duì)該框架提出了相應(yīng)的實(shí)施改進(jìn)建議，從實(shí)踐的角度進(jìn)一步完善