D制造企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化——以IPO為背景.pdf

1、索取號(hào)：F239／9—41Q；!墨!Z塑Q絲密級(jí)：!：：公玨：二2南京師冠失掌會(huì)計(jì)碩士學(xué)位論文園D制造企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化——以IPO為背景?！蹋貉芯可海罕ざ＃簩I(yè)學(xué)位領(lǐng)域：金進(jìn)亟答辯時(shí)間：圣Q!Z生亙旦!Z：旦摘要摘要2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》1全面推進(jìn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，至今已有七年。在此期間，國(guó)內(nèi)上市公司均已完成了內(nèi)部控制體系建設(shè)，但大多數(shù)非上市公司的內(nèi)部控制體系

2、建設(shè)停滯不前。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入，2015年5月8曰，國(guó)務(wù)院正式印發(fā)《中國(guó)制造20252文件，標(biāo)志著我國(guó)將制造業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。在此背景下，加快企業(yè)上市速度，擴(kuò)大資金融通率是制造業(yè)企業(yè)借助金融市場(chǎng)發(fā)展自身的重要手段。2016年全年，接受審核的IP0企業(yè)中制造業(yè)企業(yè)超過60％，但部分企業(yè)因內(nèi)部控制體系存在漏洞，未能通過IP0審核。2017年前兩個(gè)月，兩家制造企業(yè)柳州歐維姆機(jī)械股份有限公司和長(zhǎng)春普華制藥因內(nèi)部控制問題未通過IP0

3、審核。因此，完善制造業(yè)IP0企業(yè)內(nèi)部控制體系，對(duì)幫助企業(yè)成功上市，提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力意義重大。本文研究的主要內(nèi)容體現(xiàn)如下：(1)對(duì)國(guó)內(nèi)外的企業(yè)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，著重對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制理論進(jìn)行總結(jié)。(2)選擇制造業(yè)IP0企業(yè)一一D股份有限公司作為研究對(duì)象，使用實(shí)地調(diào)查、訪談等方法對(duì)其內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研，總結(jié)內(nèi)部控制存在的問題，得出分析結(jié)果。(3)結(jié)合COS0理論框架將公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)結(jié)合CPA內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，找出內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的業(yè)

4、務(wù)活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)D公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，得到完善的內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案。本研究通過對(duì)內(nèi)部控制理論研究和內(nèi)部控制現(xiàn)狀的調(diào)研分析，得出制造業(yè)IP0企業(yè)D公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案。為該企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立提供了理論支持，同時(shí)為制造業(yè)IP0企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提供了參考。具有十分具體的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。關(guān)鍵詞：D股份有限公司，內(nèi)部控制，內(nèi)部控制理論框架，業(yè)務(wù)活動(dòng)1財(cái)會(huì)(2008)7號(hào)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》2國(guó)發(fā)(2015)28號(hào)《中國(guó)制造20