信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架研究——以株鉆公司為例.pdf

1、信息技術(shù)是為了實現(xiàn)先進的管理理念的一種手段，信息化就是將該管理理念在全企業(yè)進行傳播和貫徹，由于其在管理方面的先進性，企業(yè)信息化已成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，信息化管理也成為企業(yè)戰(zhàn)略管理中最重要的一環(huán)。另一方面，COSO內(nèi)部控制框架提出內(nèi)部控制是合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的另一重保障，我國為了保護中、小投資者的利益和企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展，也越來越重視企業(yè)內(nèi)部控制框架的建設(shè)。內(nèi)部控制體系由于其本身全員性、全面性及個性化的特征，要想保證其效果，就必須

2、考慮企業(yè)信息化建設(shè)的具體情況以及根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營、結(jié)構(gòu)的不同而在COSO內(nèi)部控制總體框架之下進行個性化的調(diào)整。
　　本文以信息化管理理論、戰(zhàn)略管理理論和COSO內(nèi)部控制框架理論為理論背景，分析信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制5要素帶來的影響，并根據(jù)我國企業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀指出將內(nèi)部控制機制內(nèi)嵌至信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程中和對信息系統(tǒng)的安全性和有效性進行控制已成為企業(yè)內(nèi)部控制的主要組成部分，在目前的全球化環(huán)境來說，信息化建設(shè)和內(nèi)部控制制度都已成為企

3、業(yè)發(fā)展無法回避的問題，內(nèi)部控制和信息化建設(shè)都為企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)而存在，研究如何將兩者結(jié)合，發(fā)揮協(xié)同作用，則具有很深遠的現(xiàn)實意義。通過借鑒國外的先進經(jīng)驗和模型比如COSO內(nèi)部控制框架、COBIT5.0，在傳統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架理論的基礎(chǔ)上，分析我國企業(yè)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制存在的共性問題，和本文案例企業(yè)——株洲鉆石切削刀具股份有限公司（本文簡稱株鉆公司）信息化環(huán)境下內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的具體問題，包括內(nèi)控目標、內(nèi)控環(huán)境、控制活動、風(fēng)