企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建與實施研究——以A公司為例.pdf

1、目前，內(nèi)部控制評價在上市企業(yè)及大型國有企業(yè)已經(jīng)普遍實施。內(nèi)部控制評價得到了很大的發(fā)展和改進(jìn)，但是現(xiàn)有內(nèi)部控制的評價主要以定性的指標(biāo)為主，已公布年度內(nèi)部控制評價報告僅包括評價的范圍和缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，而如何評價，評價的方法基本缺失。因此，如何探索完善內(nèi)部控制評價方法，構(gòu)建評價指標(biāo)體系，量化評價標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)具有十分重要的實踐指導(dǎo)意義。
　　本文通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行分析、梳理，總結(jié)現(xiàn)有文獻(xiàn)研究成果的借鑒意義及尚可改進(jìn)完善的方向基礎(chǔ)上，運

2、用內(nèi)部控制評價相關(guān)理論，以企業(yè)內(nèi)部人的角度，探討建立一套具有實用性的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。本文著重以A公司為例，在評價要素分析，內(nèi)部控制評價指標(biāo)的分解，指標(biāo)權(quán)重的設(shè)計，指標(biāo)評價等級的設(shè)計，內(nèi)部控制風(fēng)險評價，內(nèi)部控制缺陷評價等方面進(jìn)行研究分析，建立了一套涵蓋公司層面、基本流程層面、業(yè)務(wù)層面的多層次的內(nèi)部控制評價體系，結(jié)合實際案例分析，進(jìn)行可行性驗證，研究內(nèi)部控制指標(biāo)體系的實踐應(yīng)用，探索內(nèi)部控制評價的有效方法，促進(jìn)評價效率和質(zhì)量的提升，通過