基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、內(nèi)部控制在國(guó)外經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展與演進(jìn)，逐步形成了以保障效率、報(bào)告準(zhǔn)確、經(jīng)營(yíng)合規(guī)為主要目標(biāo)的一套相對(duì)完整的體系。在內(nèi)部控制演進(jìn)的不同時(shí)期，學(xué)界和企業(yè)界也對(duì)內(nèi)部控制有不同的解讀和認(rèn)知。內(nèi)部控制引入我國(guó)后，學(xué)界、企業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制的求索從未停止，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵與外延、對(duì)其在管理中的效用、對(duì)其價(jià)值的認(rèn)知也有不同的觀點(diǎn)。在當(dāng)代，我國(guó)企業(yè)不斷向現(xiàn)代企業(yè)制度推進(jìn)，企業(yè)處在深刻變革之中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境也在不斷完善和成熟，企業(yè)的成長(zhǎng)速度較

2、快，針對(duì)這一歷史階段的特性，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該建立怎樣的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制如何更加有效地發(fā)揮作用，是一個(gè)值得深入探討的話題。過(guò)去，企業(yè)內(nèi)部控制失效時(shí)，總是局限于內(nèi)部控制本身的工作程序上尋找原因，而沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)相互割裂以及公司治理結(jié)構(gòu)本身存在的缺陷所導(dǎo)致的內(nèi)部控制失敗的問(wèn)題。實(shí)際上，如果沒(méi)有完善的公司治理結(jié)構(gòu)及其與內(nèi)部控制的有效銜接，即使是嚴(yán)密、健全的內(nèi)部控制制度也很難取得預(yù)期的控制成效。因此，為了從根源上實(shí)施有效的內(nèi)部

3、控制，必須將內(nèi)部控制與公司治理相結(jié)合。
　　本文以公司治理為基礎(chǔ)，研究構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系。首先，本文研究了我國(guó)公司治理的現(xiàn)狀，及公司治理與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系，分析了當(dāng)前公司治理現(xiàn)狀對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的影響;其次，從公司治理的角度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、作用及屬性進(jìn)行了研究;再次，在有關(guān)理論的基礎(chǔ)之上，針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)處于深刻變革、高速成長(zhǎng)的現(xiàn)狀，提出了公司治理下的內(nèi)部控制體系，在構(gòu)建過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“強(qiáng)支撐、短流程、高授