基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不再局限于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)，也逐漸包括企業(yè)管理體系的競(jìng)爭(zhēng)。公司治理因現(xiàn)代企業(yè)制度的興起而產(chǎn)生發(fā)展，良好的公司治理有利于提高企業(yè)的管理能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、維護(hù)股東等利益相關(guān)者的利益。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度另一重要安排，有效的內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量和確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的保障。近年來(lái)國(guó)內(nèi)外發(fā)生的一系列的財(cái)務(wù)舞弊、企業(yè)倒閉破產(chǎn)等事例也告訴我們，作為現(xiàn)代企業(yè)制度的基石，公司治理和

2、內(nèi)部控制已經(jīng)成為了當(dāng)代企業(yè)生存發(fā)展的必修課;我國(guó)企業(yè)要想在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須優(yōu)化公司治理、提高內(nèi)部控制水平，從而提高自身的管理控制能力、有效地防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。良好的公司治理是提高內(nèi)部控制水平的基礎(chǔ)和保障，而加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)也能促進(jìn)公司治理水平的迸一步提高，二者相互包含、相互促進(jìn)。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)及研究雖起步較娩，但隨著近年來(lái)人們對(duì)內(nèi)部控制關(guān)注的提高，也取得了一定的成果，對(duì)公司治理和內(nèi)部控制的結(jié)合研究、尤其是實(shí)證研究

3、正方興未艾?；诖?，本文選取了《基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究》為題，試圖從公司治理的角度探討內(nèi)部控制水平的提升，為我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供相關(guān)建議，旨在指導(dǎo)管理實(shí)踐。
　　第一部分，研究背景和意義，梳理公司治理、內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)，提出本文的創(chuàng)新點(diǎn)，并確定該論題對(duì)的研究思路和方法。第二部分，相關(guān)理論基礎(chǔ)，介紹公司治理、內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程及內(nèi)涵，分析公司治理與內(nèi)部控制的理論聯(lián)系——二者皆起源于委托代理理論、二者在組織結(jié)構(gòu)

4、上存在著對(duì)接;明確本文研究的是基于COSO定義的內(nèi)部控制，并且提出本文對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法。第三部分，論述股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)、激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制的作用機(jī)理。第四部分，公司治理對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的實(shí)證分析。在前述理論分析的基礎(chǔ)上，提出公司治理對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的相關(guān)假設(shè)，選取2010-2012滬市A股上市公司為樣本，運(yùn)用主成分分析法提計(jì)算得出內(nèi)部控制綜合得分，作為因變量;將股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)、激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制等變量為自變量，以企業(yè)總資