中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價研究.pdf

1、中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱和社會穩(wěn)定的前提，著力促進(jìn)我國中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，不僅具有重要的經(jīng)濟(jì)意義，而且具有重要的政治意義。但中小企業(yè)普遍生命周期較為短暫，究其原因是由于內(nèi)部控制薄弱和內(nèi)部控制制度失效所造成的，所以強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價以保障其企業(yè)內(nèi)部控制制度得到合理設(shè)計及執(zhí)行是至關(guān)重要的。近年來，我國相繼出臺了一系列內(nèi)部控制及其評價政策與法規(guī)，但是由于國家出臺的規(guī)定較為籠統(tǒng)，且研究關(guān)注點主要集中在大型企業(yè)或上市公司，無法為

2、中小企業(yè)的內(nèi)部控制有效性評價提供實踐指導(dǎo)。此外受到經(jīng)濟(jì)資源不充足、內(nèi)部人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等限制，依照大型上市企業(yè)執(zhí)行一套完整有效的內(nèi)部控制評價體系，需要的代價太大。中小企業(yè)不會采納。所以構(gòu)建一套適合于中小企業(yè)自身的內(nèi)部控制評價體系具有十分重要的現(xiàn)實意義。
　　本文在總結(jié)國內(nèi)外內(nèi)部控制有效性評價理論的基礎(chǔ)上，對中小企業(yè)內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀及問題進(jìn)行了分析，并依據(jù)中小企業(yè)自身經(jīng)營活動內(nèi)容及內(nèi)部控制制度框架，通過將企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中的五

3、要素與企業(yè)有代表性的財務(wù)、經(jīng)營指標(biāo)相結(jié)合，設(shè)計出適應(yīng)于中小企業(yè)的內(nèi)部控制有效性評價指標(biāo)體系，利用模糊數(shù)學(xué)法對定性指標(biāo)進(jìn)行量化，并結(jié)合因素分析法對定量指標(biāo)進(jìn)行總體評分，從而得到更加合理的中小企業(yè)內(nèi)部控制綜合評價結(jié)果。接下來將中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價指標(biāo)體系與綜合評價模型中運用到中小企業(yè)盛鑫煤炭有限公司，對內(nèi)部控制有效性評價模型進(jìn)行了效果評估與可行性分析，并根據(jù)評價出的內(nèi)控問題，有針對性的提出相應(yīng)建議。通過本文的研究，在結(jié)合中小企業(yè)特點的