企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建研究——以A電信分公司為例.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建在我國(guó)是一個(gè)方興未艾的課題。本文主要致力于研究我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建問題，進(jìn)而在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制不斷發(fā)展、完善方面提供參考。全文結(jié)構(gòu)如下： 第一章引言部分主要介紹了選題依據(jù)及研究意義。對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)理論進(jìn)行了概述。首先簡(jiǎn)要介紹了內(nèi)部控制的概念，描述了內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段。接著展開對(duì)國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制的法規(guī)與評(píng)價(jià)的概述。 第二章主要介紹了國(guó)外和臺(tái)灣地區(qū)的內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)。通過分析

2、先進(jìn)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，得出對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的一些啟示。 第三章分析了構(gòu)建我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的必要性與可行性。結(jié)合相關(guān)案例，分析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問題指出構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的必要性：通過分析我國(guó)目前內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)在政府規(guī)范、理論研究以及企業(yè)實(shí)務(wù)這三個(gè)方面的現(xiàn)狀和成果，闡明了構(gòu)建我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的可行性。 第四章探討了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的基本框架。按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的基本要素，分別

3、對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)客體、評(píng)價(jià)程序以及評(píng)價(jià)方法這六個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)地闡述。 第五章探討了基于模糊層次分析法的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建。首先介紹了構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基本原則，接著通過對(duì)指標(biāo)的篩選，構(gòu)建更科學(xué)的指標(biāo)體系，最后利用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法共同建立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的模型。最終得出一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的整體得分。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行定性分析，判斷企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的健全性和有效