財(cái)務(wù)管理(劉俊彥)

1、財(cái)務(wù)管理學(xué) 財(cái)務(wù)管理學(xué)講師：劉俊彥輔助讀物：《財(cái)務(wù)成本管理》CPA 用書及考卷方面書籍第一章 總論第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境第二章 財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬第三節(jié) 利息率——財(cái)務(wù)管理重要的價(jià)值觀念第四節(jié) 證券估價(jià)第三章 財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述第二節(jié) 企業(yè)償債能力分析第三節(jié) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析第四節(jié) 企業(yè)獲利能力分析第五節(jié)

2、財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析第六節(jié) 財(cái)務(wù)狀況的綜合分析第四章 長(zhǎng)期籌資概論第一節(jié) 企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)與要求第二節(jié) 企業(yè)籌資類型第三節(jié) 資金需要量的預(yù)測(cè)第五章 長(zhǎng)期籌資方式籌資投入資本發(fā)行股票發(fā)行債券長(zhǎng)期借款租賃籌資混合性籌資第六章 長(zhǎng)期籌資決策第一節(jié) 資本成本第二節(jié) 杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn)第四節(jié) 資本結(jié)構(gòu)第七章 內(nèi)部長(zhǎng)期投資第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資概述第二節(jié) 投資決策指標(biāo)第三節(jié) 投資決策指標(biāo)的應(yīng)用第四節(jié) 有風(fēng)險(xiǎn)情況下的投資決策第八章 對(duì)外長(zhǎng)期投資第一節(jié) 對(duì)外長(zhǎng)期

3、投資的特點(diǎn)與原則第二節(jié) 對(duì)外直接投資第三節(jié) 對(duì)外證券投資第十章 流動(dòng)資產(chǎn)第一章 第一章 總論 總論第一節(jié) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)管理的概念會(huì)計(jì)目標(biāo)——提供會(huì)計(jì)信息給股東、債權(quán)人、管理當(dāng)局、政府部門及其他相關(guān)方（供應(yīng)商、顧客和潛在投資者等會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)，對(duì)信息進(jìn)行收集、加工、處理和傳遞。財(cái)務(wù)管理則是管理學(xué)的一個(gè)分支，與人力資源管理、物資管理和投資管理等并列，有其特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理講求的是管理概念，運(yùn)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)作出決策。

4、一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，要從事各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)就是從價(jià)值的角度用貨幣的方式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行表示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)即資金收支活動(dòng)的總稱，表現(xiàn)為現(xiàn)金的收支業(yè)主——所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 收入資金—各種資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)— —利潤(rùn)—凈利潤(rùn)—分配債權(quán)人————負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn) 成本1．籌資活動(dòng)使所有者投入更多資金，其優(yōu)點(diǎn)為不用還本，較

5、為可靠。股利屬凈利潤(rùn)（剩余收益） ，擁有其他負(fù)債資金，存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（還本付息） 。利息列入成本。2．投資活動(dòng)尤其要注意無(wú)形資產(chǎn)，商譽(yù)便是其中重要一個(gè)。3．營(yíng)運(yùn)（資金營(yíng)運(yùn)）活動(dòng)即企業(yè)的日常收支活動(dòng)4．分配活動(dòng)廣義分配：社會(huì)財(cái)務(wù)的分配，與社會(huì)不同利益集團(tuán)相關(guān)，是財(cái)政學(xué)研究范疇狹義分配：利潤(rùn)分配▲財(cái)務(wù)管理的四個(gè)方面（本書觀點(diǎn)）：籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理▲另一種傳統(tǒng)觀點(diǎn)（針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過程）籌資管理、投資管理、成本管理、

6、收入管理、利潤(rùn)分配管理二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)——一種契約的結(jié)合體 完備契約業(yè)主 消費(fèi)者 不完備契約內(nèi)部 債權(quán)人 企業(yè) 政府 外部經(jīng)理 供應(yīng)商雇員

7、 社區(qū)1．企業(yè)同所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向所有者付報(bào)酬獨(dú)資：一個(gè)老板、親自經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)無(wú)限責(zé)任、規(guī)模相對(duì)小所有者不同 合伙：幾個(gè)業(yè)主共同經(jīng)營(yíng)的，適合職業(yè)事務(wù)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)連帶無(wú)限責(zé)任，規(guī)模不大公司 有限責(zé)任：出具出資證明，轉(zhuǎn)讓受限制，股東有悠閑購(gòu)買權(quán)股份有限：股東無(wú)上限，可自由轉(zhuǎn)讓股份公有制 國(guó)有出資性質(zhì)不同 集體所有非公有制2．企業(yè)同債權(quán)人之間的關(guān)系包括銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和