財務(wù)集中——創(chuàng)新財務(wù)管理

1、Research研究財務(wù)集量—供辨賦舞管理口撰文／張征久A球500強企業(yè)中80％以上已經(jīng)實現(xiàn)了財務(wù)集中管理，國內(nèi)一些先進企業(yè)的財務(wù)管理經(jīng)過實踐與經(jīng)驗積累，集中管一：Fy理的_趨勢也日益明顯。中國移動作為大型通慵運營企業(yè)，為實現(xiàn)成為世界一流道信企業(yè)的目標(biāo)，從2006年開始。進__—_行了省公蠲屢吾的財務(wù)集中管理嘗試。帶?？h三級籬理。2003年，開始實旌市!控力度。主要表琨在利用當(dāng)前銀行先公司層面的財務(wù)集中管彈，2006照在l進的資金匯劃手

2、段加快收人資金的財務(wù)集中管理對盤業(yè)意義鷲丈集團公司的統(tǒng)一部署下開展省公司層歸集速度減少資金在縣、市的沉淀比◇熊夠有放推進集團公司發(fā)展戰(zhàn)讎的財務(wù)集∞管理。機構(gòu)建設(shè)、核算集例，增加資金使用效益。同時，除必須略的實施出和資金集中是對務(wù)集中管理的三大使用現(xiàn)金、同城托收和支票在當(dāng)?shù)亟Y(jié)算圍繞集團公司”一個中國移動“的內(nèi)容。的支出外其余資金均實現(xiàn)省公司統(tǒng)一發(fā)展戰(zhàn)略，在省公司屢面實行財務(wù)集中建立專門機構(gòu)集中處理核算與支付規(guī)范了資金支付行為。實現(xiàn)資金管理

3、能夠發(fā)揮公司的整體合力獻豺務(wù)綣算業(yè)務(wù)是舞|務(wù)集中管理鵑第一步。集中的主要工作是掊建資金集中管理工作的角度推進集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的2006年1oFJ浙江公司成立了會計核算體系包括建立銀行集團賬戶，確定資實施，中心內(nèi)部崗位設(shè)置及職責(zé)分工滿烈流金自動上劃與]；援方式實現(xiàn)批量支付◇熊夠青教變施風(fēng)瀣控制水作韭羲需要以提高或批韭務(wù)處理皺等。鑲行集團賬戶指省公司設(shè)立一級賬實現(xiàn)財務(wù)集甲管理后，省公司可通效率。在人員安排上研究生(或會計戶，市分公司在當(dāng)?shù)卦O(shè)

4、立二級賬戶一、過專門的機構(gòu)與核算人員統(tǒng)一處理全工作經(jīng)驗非常豐富)、本科生【或會計二級賬戶之間可以實現(xiàn)資裊的自動上省豹會計核算業(yè)務(wù)使相同業(yè)務(wù)的核算工作經(jīng)驗較為豐富j、本科以I(或應(yīng)劃與x撥。一、二級賬戶均以雀公司名方法與標(biāo)準(zhǔn)口徑統(tǒng)一，使會計信息更加艏生等無會訓(xùn)工作經(jīng)驗趟工各占一定義設(shè)立兩級賬戶問通過不同的賬號予準(zhǔn)確規(guī)避公司財務(wù)風(fēng)險。同時適應(yīng)的比例同時建立內(nèi)部階梯，滿足員工以區(qū)分。資金上劃的時間與頻率由公司SOX法寨對上市公司信息透弱、境范

5、、霸我提于匏需要。該中心的主要職責(zé)是根據(jù)需要預(yù)先設(shè)定，由銀行系統(tǒng)實現(xiàn)可預(yù)期的要求，實現(xiàn)財務(wù)集中繁理能為全省業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)通過建立自動上劃。二紐嫩戶為零余額管理。省夠在省公司層面集中監(jiān)控與財務(wù)報表服務(wù)承諾、信息溝通渠道核算質(zhì)盛控公司使用二級賬戶集中為備市公司進相關(guān)的控制點的執(zhí)行提高風(fēng)險控制能制、快速反戍機制等措施為企韭決簧行支付。當(dāng)二級賬戶發(fā)生支擻對先透力規(guī)避公司運營風(fēng)險。搓供高質(zhì)囊的會計信惠。支，然后由一級賬戶實時下援資金至二◇能夠切

6、實提高企qk內(nèi)部管理水平核算集中指全省綴濟業(yè)務(wù)集中在級賬戶，資金實際不再留存稿市公司當(dāng)由贛公司集中進行會計處理能省公司會計核算中心進行核算處瑾地。由于集中結(jié)算牽涉的工作量非常巨夠使各地市公司的剜務(wù)信息更加客觀，紙質(zhì)原始憑證通過EMS寄送至省公趟大，醫(yī)此需要逐過建立曩企蔓聯(lián)系統(tǒng)真實更具可比性，保證省公司對地市業(yè)務(wù)原始信息通過電子賬務(wù)系統(tǒng)由市與銀行方面建立接口實現(xiàn)批量支付。公司經(jīng)營業(yè)績的評價更加公正。公平、公司業(yè)務(wù)端采人后傳遞型省公司省公通

7、過資金集中減少了資金周轉(zhuǎn)的中間臺理。賽行財務(wù)集中管理后，取消了市端核算^曼瓣紙質(zhì)憑證與電子信意核環(huán)節(jié)有效地降低7資金_飄除。公司財務(wù)部的核算職能強化了財務(wù)管列無誤后進行賬務(wù)處理。核算集中強◇以系統(tǒng)建設(shè)為手段，全面解決理職熊能夠更好地為市公司管理層的調(diào)省公司的知情權(quán)因此，省公司核算財務(wù)集中管理帶來的信息椎悲，實現(xiàn)經(jīng)營決策提供稚務(wù)。人曼收到的是未經(jīng)避理的業(yè)務(wù)原始信會計處理自動他息，市公司財務(wù)人員對業(yè)務(wù)信息進行初財務(wù)集中管理后，由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)中

8、國移動浙江公司核但不進行任何加工處理，不對會計發(fā)生地點與會計處理地點存在空間上財務(wù)集中管理實踐科目的選擇提供任何建議。豹差辯帶來了一系刊與信息相關(guān)的閹◇酣務(wù)集中管理的三大內(nèi)容資金集中的實質(zhì)是在原來收支兩題龜括信息的采集，傳遞、反饋等信浙江移動的財務(wù)管理最初為省、榮線管理的撼礎(chǔ)上加強了對資金的管息處理效率成為焦點難題。只有依靠■64l2。07年’月|通信企韭管瑾萬方數(shù)據(jù)堡塞塞璺鰻璺!坌塾_系統(tǒng)建設(shè)才能實現(xiàn)對信息的有效管人員不能面對面地溝通

9、。為解決溝通問進行管理。財務(wù)集中后核算工作由專理。題浙江移動制定了專門的財務(wù)支持方門機構(gòu)單獨完成會計信息更加透明，在財務(wù)集中項目中最重要的新建案，設(shè)立了財務(wù)支持專崗派專人受理準(zhǔn)確管理人員完全可以通過查詢來獲系統(tǒng)是電子賬務(wù)系統(tǒng)其作用是在業(yè)務(wù)咨詢投訴、查詢等并設(shè)有專門的服得所需要的信息并通過對會計信息前端采集業(yè)務(wù)原始信息，完成業(yè)務(wù)信務(wù)熱線確保業(yè)務(wù)線人員在財務(wù)方的加工轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒Q策的管理信息。息的錄八、審批初核、上傳，并支持查面的問題得到及時

10、答復(fù)與解決。i是規(guī)范r業(yè)務(wù)與財務(wù)信息的轉(zhuǎn)詢、付款信息反饋等。電子賬務(wù)系統(tǒng)與三是業(yè)務(wù)規(guī)范與財務(wù)集中管理換兀徑。通過財務(wù)集中，對無規(guī)則的業(yè)ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對接省公司核算人員對應(yīng)相輔相成。業(yè)務(wù)規(guī)范即業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)務(wù)進行梳理促進了業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、紙質(zhì)憑證與電子信息進行核對無誤后化只有標(biāo)準(zhǔn)化才能系統(tǒng)化只有系統(tǒng)規(guī)范化。同時，由于統(tǒng)核算使核算在電子賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對會計科目進行判化才能集中化。因此業(yè)務(wù)規(guī)范是財口徑保持一致業(yè)務(wù)信息能夠被統(tǒng)斷然后從電子賬務(wù)系統(tǒng)直接將信

11、息導(dǎo)務(wù)集中的前提。反之財務(wù)集中也是地、標(biāo)準(zhǔn)地轉(zhuǎn)換為財務(wù)信息提高了會入ERP系統(tǒng)自動進行會計核算。業(yè)務(wù)規(guī)范的一個契機。因為財務(wù)集中計信息質(zhì)量使各市公司之間的會計前面提到為實現(xiàn)批量支付，通過銀后由于業(yè)務(wù)不規(guī)范而導(dǎo)致財務(wù)處理信息具有很強的可比性也為業(yè)績評企互聯(lián)系統(tǒng)與銀行方面建立信息交互，困難的矛盾更加突出。因此實施財務(wù)價帶來益處。該系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對接經(jīng)濟業(yè)務(wù)集中管理的過程也是促進業(yè)務(wù)規(guī)范的四是提高r風(fēng)險控制能力。財務(wù)在ERP系統(tǒng)內(nèi)完成賬

12、務(wù)處理后付款信過程。集中后隨著業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、會計處理系息成批導(dǎo)人銀企互聯(lián)系統(tǒng)由銀企互聯(lián)四是財務(wù)集中促使市公司財務(wù)人統(tǒng)化、核算集中化等程度的提高，使系統(tǒng)將付款指令發(fā)送至銀行系統(tǒng)完員轉(zhuǎn)型。由于取消了市公司的核算職SOX控制點變得更加清晰、簡化減少成自動成批支付。銀行系統(tǒng)內(nèi)的公司所能市公司財務(wù)人員將不再從事核算工了人工控制與分散控制增加了系統(tǒng)有資金往來信息也通過此系統(tǒng)回傳實作，一部分人將做更簡單的核算支撐工控制與集中控制更好地執(zhí)行SOX控制現(xiàn)銀

13、企自動對賬，自動生成銀行余額調(diào)作，如對單據(jù)進行初核、傳遞檔案等點，提高了風(fēng)險控制能力。節(jié)表。同時通過該系統(tǒng)從銀行方面獲另一部分人將從事更高難度的工作如五足信息采集點前移，業(yè)務(wù)人員取的營業(yè)廳及代銷點收款信息還可用財務(wù)分析、預(yù)算管理。內(nèi)控管理等。因直接參與財務(wù)活動。原來核算的信息于營業(yè)收款的稽核。此外，還建有臺同此在實施財務(wù)集中管理過程中也要流轉(zhuǎn)起點從市公司財務(wù)人員開始由其管理、查詢等系統(tǒng)使省公司核算人員加強對市公司會計人員的轉(zhuǎn)型培訓(xùn)盡完成

14、信息的采集稽核核算，歸集、分能夠便捷地獲取核算所需要的各類信量使他們能夠從事財務(wù)管理類工作加析等系列工作，財務(wù)集中后信息的息以減少紙質(zhì)檔案傳遞部分替代面強對線運營的財務(wù)支撐。流轉(zhuǎn)起點前移至各業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)經(jīng)對面的信息溝通。辦人員錄八原始交易信息市公司財務(wù)◇財務(wù)集IfI管理實施過程l需注財務(wù)集中在財務(wù)管理方面人員負責(zé)對原始信息進行稽核并上傳意的事項的創(chuàng)新貢獻系統(tǒng)自動進行核算省公司核算人員對是財務(wù)集中帶來的最大壓力就一足實現(xiàn)了會計業(yè)務(wù)處理

15、I壘過程核算結(jié)果進行稽核。信息采集點的前是效率問題反映在付款效率和對市自動化。財務(wù)集中意味著海量的業(yè)務(wù)移減輕了市公司財務(wù)人員的壓力使他場變化的反應(yīng)速度上。付款效率問題集中處理因此直接提升了會計處理們真正從核算工作中解脫出來從而有主要通過信息化手段、制度規(guī)范以及的自動化程度。財務(wù)集中后，會計處理更多的精力和時間從事更為復(fù)雜重要保證一定的靈活’勝方式予以解決。信流程分為報賬、核算，結(jié)算三個主要過的財務(wù)管理工作。息化手段指通過系統(tǒng)的建設(shè)與集成

16、程通過電子賬務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、銀企六是增強r會計Ii作的服務(wù)功實現(xiàn)批量支付、查詢、短信審批、方便互聯(lián)系統(tǒng)來完成系統(tǒng)間建有接口支能。財務(wù)集中后除傳統(tǒng)的會計監(jiān)督職授權(quán)、數(shù)據(jù)的快速交互和反饋等。制持數(shù)據(jù)的自動導(dǎo)八實現(xiàn)信息的傳遞與能外更強調(diào)會計的服務(wù)功能。會計工度規(guī)范指建立限時結(jié)辦制度，明確規(guī)反饋。通過系統(tǒng)建設(shè)核算、報賬及結(jié)作是生產(chǎn)和市場工作的保障需要建定每筆業(yè)務(wù)的辦理時限。靈活性指通算環(huán)節(jié)均實現(xiàn)了電子化通過系統(tǒng)間的立與生產(chǎn)及市場的聯(lián)動除事后

17、的監(jiān)過為市公司設(shè)置備用金賬戶、建立緊數(shù)據(jù)集成與交互實現(xiàn)了會計處理全過督外還要進行事前的合作、溝通。應(yīng)急支付通道及預(yù)付款流程等措施保程自動化。建立快速反應(yīng)機制財務(wù)的反應(yīng)速度證其快速應(yīng)對市場變化滿足緊急生■足促使核算職能與管理職能分要跟上市場的變化從而提高整個公產(chǎn)需要。離。傳統(tǒng)的核算與財務(wù)管理工作界限司的競爭力。儡二是財務(wù)集中使業(yè)務(wù)人員與財務(wù)不清晰許多財務(wù)人員既進行核算也(作者單位：中國移動浙江公司)通信企業(yè)管理I2007年11月I65萬方