國(guó)家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)參考答案

1、《國(guó)家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)國(guó)家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)》參考答案參考答案第一章第一章稅收的概念練習(xí)參考答案稅收的概念練習(xí)參考答案（一）判斷1.；2.√；3.；4.；5.√；6.；7.；8.。（二）單項(xiàng)選擇1.B；2.C；3.A；4.D。（三）多項(xiàng)選擇1.ABCD；2.AB；3.AD；4.ABC；5.ACD；6.ABC。第二章第二章稅收制度練習(xí)參考答案稅收制度練習(xí)參考答案（一）判斷1.√；2.；3.；4.√；5.√；6.；7.；8.；9.√；10

2、.；11.；12.；13.√；14.；15.；16.√。（二）單項(xiàng)選擇1.D；2.D；3.B；4.B；5.B；6.A。（三）多項(xiàng)選擇1.ABC；2.ABCD；3.ACD；4.ABD；5.ABD；6.ABC；7.AB；8.AC。（四）計(jì)算與分析1某八級(jí)超額累進(jìn)稅率表中，各級(jí)的速算扣除數(shù)依次為：0、250、1250、4250、6750、10750、16750、25750。2按照速算法計(jì)算：該納稅人全年應(yīng)納稅額為＝1500020%－1250=

3、1750（元)。分段計(jì)算：該納稅人全年應(yīng)納稅額為＝50005%＋（100005000）10%＋（1500010000）20%＝1750（元)。3（1）甲本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入未達(dá)到起征點(diǎn)，不用納稅。乙、丙本月的營(yíng)業(yè)收入已達(dá)到和超過(guò)了起征點(diǎn)，應(yīng)分別納稅250元（50005%＝250元）和300元（60005%＝300元）。（2）甲本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入未達(dá)到免征額，不用納稅。乙本月的營(yíng)業(yè)收入剛好免征，不用納稅。丙扣除免征額應(yīng)納稅=（60005000）5%＝5

4、0（元）。4該公民當(dāng)月工資應(yīng)納稅=（240002000）5%＝20（元）。5該作家的稿酬收入實(shí)際應(yīng)納稅＝8000（130%）＝5600（元）。第三章第三章增值稅練習(xí)參考答案增值稅練習(xí)參考答案（－）判斷題1.；2.；3.；4.√；5.；6.√；7.√；8.；9.√；10.√；11.；12.；13.；14.；15.；16.√；17.√。（二）單項(xiàng)選擇題1.C；2.D；3.A；4.A；5.C；6.A；7.D；8.C；9.C；10.A。（三）多

5、項(xiàng)選擇題3購(gòu)入棉花運(yùn)輸費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=111%=0.11（萬(wàn)元）購(gòu)進(jìn)機(jī)器的進(jìn)項(xiàng)稅7萬(wàn)元可抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)l.43＋0.117＝8.54（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=54.4－8.54=45.86（萬(wàn)元）12（1）計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額入庫(kù)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元。支付入庫(kù)貨物運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為211％=0.22（萬(wàn)元）廣告性禮品進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=12＋0.22＋1.7=13.92（萬(wàn)元）（2）計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額

6、=80017％=136（萬(wàn)元）以舊換新方式銷售額不能扣減收購(gòu)舊貨金額，并應(yīng)將售予消費(fèi)者的價(jià)稅合計(jì)數(shù)折算成不含稅價(jià)格計(jì)稅（30＋2.76）（l＋17％）17％=4.76（萬(wàn)元）贈(zèng)送廣告性禮品視同銷售，按其他納稅人最近時(shí)期價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額1017％=1.7（萬(wàn)元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=136＋4.76＋l.7=142.46（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=142.46－13.92=128.54（萬(wàn)元）13（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)零件進(jìn)項(xiàng)稅10000017％=

7、17000（元）（2）購(gòu)入電吹風(fēng)進(jìn)項(xiàng)稅1700元（3）將電吹風(fēng)用于福利的部分不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：170010050=850（元）將電吹風(fēng)贈(zèng)送客戶的部分視同銷售，按其他納稅人最近時(shí)期價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額：100001005017％=850（元）（4）加工費(fèi)按17％稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅：200017％=340（元）（5）銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)按11％稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅：12000011％＝13200（元）該企業(yè)應(yīng)納增值稅=850＋340＋13200－（17000＋17

8、00－850）＝14390－17850＝－3460（元）即該企業(yè)當(dāng)月留抵稅額3460元14（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3400＋1700=5100（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100000101117％=11000017%=18700（元）發(fā)給職工的視同銷售，按同類價(jià)格計(jì)算。（3）按免稅藥品比例計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=510011000（110000＋11000）=463.64（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=18700－（5100－463.64）=14063.6

9、4（元）15當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=0.4＋2.9＋0.611％=3.366（萬(wàn)元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10017％＋（2.34＋0.5＋l）（1＋17％）17％＋0.8（1＋10％）17％＋0.51=170.56＋0.15＋0.51=18.22（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=18.22－3.366－2=12.854（萬(wàn)元）16銷項(xiàng)稅額=1200006l7％＋11000（l＋17％）17％=122400＋1598.29=123998.29（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=3400－