國(guó)家稅收形成性考核冊(cè)十套作業(yè)答案

1、單選題：?jiǎn)芜x題：（2009年）2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A47.5參考答案：A2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)

2、，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元B3參考答案：B2009年某企業(yè)銷售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元D70參考答案：DAA按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（）B飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物參考答案：BA按次繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為次(日)營(yíng)業(yè)額（）元A100元參考

3、答案：AA按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（）C外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品參考答案：CBB北京市某歌舞廳共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷?lè)2009年4月歌舞廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)50萬(wàn)元，餐費(fèi)10萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)30萬(wàn)元。其營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）B13.5萬(wàn)元參考答案：BF法定增值額與理論增值額最接近的是（）B收入型增值稅參考答案：BB出版社出版的圖書(shū)參考答

4、案：BJJ將課稅對(duì)象的數(shù)額劃分為不同的部分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對(duì)每個(gè)等級(jí)分別計(jì)征稅額。這種稅率是（）C超額累進(jìn)稅率參考答案：CJ將納稅對(duì)象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款，這一數(shù)額為（）D免征額參考答案：DJ甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工香煙，甲企業(yè)自行提供煙絲的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；下列表述正確的是（）D甲企業(yè)應(yīng)納香煙增值稅，應(yīng)納消費(fèi)

5、稅參考答案：DJ兼營(yíng)行為的征稅原則是（）C分別核算、分別征稅參考答案：CMM某企業(yè)2009年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元B2.93參考答案：BM某企業(yè)，實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。計(jì)算工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額（）A4.5參考