國(guó)家稅收歷年真題試題

1、0707年4月國(guó)家稅收月國(guó)家稅收一、單項(xiàng)選擇題。（本大題共一、單項(xiàng)選擇題。（本大題共2525小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2525分）分）自考白皮書(shū)自考白皮書(shū)1、下列財(cái)政收入形式中憑借國(guó)家政治權(quán)力取得的是（）A.稅收B.上繳利潤(rùn)C(jī).國(guó)債D.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2、稅收制的核心是（）A.征稅機(jī)關(guān)B.稅法C稅率.D.稅種3、下列選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（）A.稅目B.計(jì)稅依據(jù)C.稅源D.納稅環(huán)節(jié)4、下列項(xiàng)目中，屬于直接

2、稅的稅種是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.房產(chǎn)稅5、稅收首要的、基本的職能是（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.內(nèi)在穩(wěn)定職能D.優(yōu)化資源配置職能6、建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅體制的核心是（）A.公平B.法治C.效率D.民主7、對(duì)下列商品課稅時(shí)，有可能通過(guò)稅收資本化進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的是（）A.服裝B.飛機(jī)C.土地D.食品8、從該商品需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，越容易發(fā)生的轉(zhuǎn)嫁形式是（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)9、下列屬于1994年

3、稅制改革內(nèi)容的是（）A.取消稅前還貸B.進(jìn)行第二步利改稅C.國(guó)營(yíng)小型企業(yè)按八級(jí)超額累進(jìn)稅率交納所得稅D.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅10、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額的說(shuō)法中，正確的是（）A.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額11、目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)系是（）A.保護(hù)關(guān)稅B.最惠國(guó)關(guān)稅待遇C.補(bǔ)貼關(guān)稅D.稅收抵免12、某企業(yè)2005年銷售凈額為1450元，該

4、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合稅法限定條件的交際應(yīng)酬費(fèi)為16萬(wàn)元，則該企業(yè)2005年交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額為（）A.4.35萬(wàn)元B.7.25萬(wàn)元C.8.75萬(wàn)元D.11.65萬(wàn)元13、某外國(guó)企業(yè)將2006年3月從其所投資的境內(nèi)外資企業(yè)A公司分得的2005年度利潤(rùn)300萬(wàn)元，再投資于境內(nèi)新辦中外合資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期為15年。A公司適用的所得稅稅率為15%；地方所得稅率為3%，并予以免征；再投資退稅率為40%。則該外國(guó)企業(yè)可獲得的再投資退稅額為（）A.21.1

5、8萬(wàn)元B.21.95萬(wàn)元C.25.41萬(wàn)元D.26.87萬(wàn)元14、某企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)報(bào)告中利潤(rùn)總額為85萬(wàn)元，當(dāng)年向希望工程捐款5萬(wàn)元并已列支，則該企業(yè)2005年度準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐款限額為（）A.2.55萬(wàn)元B.2.7萬(wàn)元C.4.25萬(wàn)元D.4.5萬(wàn)元15、下列屬于財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地增值稅16、下列行為中，應(yīng)征土地增值稅的是（）A.用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B.接受他人贈(zèng)與的房

6、地產(chǎn)C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)交換17、土地使用部采用的稅率形式是（）A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.幅度定額稅率D.超率累進(jìn)稅率18、下列車船中，應(yīng)征收車船作用稅的是（）A.消防車B.救護(hù)車C.出租汽車D.浮橋用船19、某市政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值7000萬(wàn)元，2005年將其中三分之一對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。房產(chǎn)稅稅率為12%，該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除值幅度為30%，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）A.2.4

7、萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.36萬(wàn)元D.58.8萬(wàn)元20、A、B兩公司簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明的費(fèi)用為10萬(wàn)元。該事同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率=（稅收總額國(guó)民生產(chǎn)總值）100%國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=（稅收總額國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）100%國(guó)民收入稅收率=（稅收總額國(guó)民收入）100%注：以上三個(gè)公式寫(xiě)出任意一個(gè)即可。(1分)（2）中觀稅負(fù)：即某個(gè)地區(qū)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門(mén)或某個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)。(1分)（3）微觀稅負(fù)：即指納稅人個(gè)

8、體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。(1分)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率=（各種納稅總額同期銷售收入）100%農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率=（農(nóng)業(yè)稅稅額農(nóng)業(yè)戶農(nóng)業(yè)收入總額）100%個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率=（個(gè)人實(shí)納稅額）個(gè)人收入總額）100%注：以上三個(gè)公式寫(xiě)出任意一個(gè)即可。(1分)35、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。答：第一類：一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品、如煙、酒、鞭炮、焰火等。(1分)第二類：奢侈品、非生產(chǎn)必需品，如貴重首飾

9、、化妝品等。(1分)第三類：高能耗及高檔消費(fèi)品，如小嬌車、摩托車。(1分)第四類：不可再生的稀缺資源消費(fèi)品，如汽油、柴油等。(1分)第五類：具有一定財(cái)政意義的普遍消費(fèi)品。(1分)四、計(jì)算題四、計(jì)算題自考白皮書(shū)自考白皮書(shū)36、某賓館2005年所得稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料如下：營(yíng)業(yè)收入310萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本220萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加11.55萬(wàn)元，期間費(fèi)用80萬(wàn)元，該賓館當(dāng)年虧損額1.55萬(wàn)元。2006年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該賓館進(jìn)

10、行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)其2005年所得稅申報(bào)存在以下問(wèn)題：（1）向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出18萬(wàn)元全部計(jì)入當(dāng)期損益，該筆借款如按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)息，利息額為16萬(wàn)元。（2）期間費(fèi)用中包括市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款6萬(wàn)元，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)7萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上資料分析并計(jì)算該賓館企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。37、某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供主要材料，其成本為90000元，受托方支付輔助材料價(jià)值為16

11、000元，并收取加工費(fèi)8000元。請(qǐng)計(jì)算卷煙廠在加工這批卷煙中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（注：消費(fèi)稅稅率為30%；計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）38、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，該企業(yè)6月份購(gòu)進(jìn)原材料取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共800萬(wàn)元，貨款已付。銷售汽車取得含稅銷售收入9000萬(wàn)元，兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入30萬(wàn)元，兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入70萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。請(qǐng)分別核算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅

12、、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額。（注：消費(fèi)稅稅率為8%；計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）39、王某是一位作家，2006年3月取得以下收入：（1）出版一本短篇小說(shuō)集取得稿費(fèi)50000元。該小說(shuō)集中的一扁小說(shuō)由電視制作中心改編成電視劇，支付王某特許權(quán)使用費(fèi)20000元。（2）為某單位講座取得酬金70000元。請(qǐng)根據(jù)上述資料分別計(jì)算王某在2006年3月各項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額及其總額。五、論述題（本大題共五、論述題（本大題共2小題，每小題小題，每小題1010