自學(xué)考試國(guó)家稅收計(jì)算練習(xí)題

1、練習(xí)題練習(xí)題《增值稅法》部分：《增值稅法》部分：1某企業(yè)是一般納稅人，2004年某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，試計(jì)算其應(yīng)交增值稅稅額。①原材料100噸，支付價(jià)款28000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用500元（取得運(yùn)輸單位的普通發(fā)票）。②外購(gòu)輔助材料50噸，支付價(jià)款20000元，當(dāng)月用于企業(yè)基建工程20噸。③進(jìn)口一項(xiàng)先進(jìn)設(shè)備，完稅價(jià)格60000元，已納關(guān)稅12000元。④銷售外購(gòu)的原材料30噸，取得銷售收入10000元。⑤銷售產(chǎn)品500件，每件售價(jià)為價(jià)稅合計(jì)3

2、00元，用自備車運(yùn)輸，收取運(yùn)輸費(fèi)15000元，包裝物租金2000元以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)1000元。⑥上述產(chǎn)品200件發(fā)放職工福利，每件收費(fèi)50元。2某企業(yè)健全的大型商場(chǎng)2004年某月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分布銷售給某賓館和一個(gè)體戶，取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅收入310萬(wàn)元。請(qǐng)分別計(jì)算商場(chǎng)和個(gè)體戶當(dāng)月要繳納的增值稅。3某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，2005

3、年某月進(jìn)口一臺(tái)作為企業(yè)固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備和一批用于加工生產(chǎn)的原材料。機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅的價(jià)格為50000萬(wàn)元，已納關(guān)稅20000萬(wàn)元；原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，已納關(guān)稅40000萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得銷售收入150000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)申報(bào)納稅的增值稅。4某商貿(mào)公司2005年某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)入貨物兩批，第一批貨價(jià)金額200萬(wàn)元，已付款，但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)支付貨物運(yùn)輸3萬(wàn)元；第二批貨價(jià)金額100萬(wàn)元

4、，未付款。銷售貨物取得價(jià)款500萬(wàn)元；用以新?lián)Q舊方式銷售貨物取得含稅價(jià)款80萬(wàn)元，扣去舊貨收購(gòu)成本為10萬(wàn)元；另外將按同類貨物平均銷售價(jià)格確認(rèn)的150萬(wàn)元的貨物用于對(duì)投資。請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅額。5某生產(chǎn)企業(yè)2005年某月銷售貨物價(jià)款600萬(wàn)元，用還本銷售方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物價(jià)稅合計(jì)80萬(wàn)元（已扣除預(yù)計(jì)的還本金額60萬(wàn)元），還把100萬(wàn)余的自產(chǎn)貨物（不含稅）用于發(fā)放股東股利。同期購(gòu)入貨物兩批：第一批貨價(jià)金額200萬(wàn)元，已付款并入庫(kù)

5、，同時(shí)支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用取得貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元；第二批貨價(jià)金額100萬(wàn)元，已付款但尚未入庫(kù)。上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物均為不含稅價(jià)，均取得增值稅專用發(fā)票，稅率為17%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。6某企業(yè)為一般納稅人，2004年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為28000元和4760元。②外購(gòu)輔助材料50噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為20

6、000元和3400元，當(dāng)月本企業(yè)的基建工程耗用了20噸。③購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付的價(jià)款收購(gòu)憑證上注明為10000元，并代收代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅800元。④銷售一批外購(gòu)的原材料，取得銷售收入10000元。⑤銷售產(chǎn)品500件，每件售價(jià)為價(jià)稅合計(jì)150元，用自備車運(yùn)輸，收取運(yùn)輸費(fèi)400元。另外收了包裝物租金300元以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)300元。⑥上述產(chǎn)品100件發(fā)放職工福利，每件收費(fèi)50元。《所得稅》部分：《所得稅》部分：1、某企業(yè)1999年取得境內(nèi)所得稅

7、為700萬(wàn)，其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為100萬(wàn)。匯總納稅時(shí)已計(jì)算處其境內(nèi)外全部應(yīng)納所得稅為264萬(wàn)元，其境外所得稅在A國(guó)繳納的所得稅為15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)納所得稅多少（以上均為人民幣）2、某企業(yè)1999年在中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅為800萬(wàn)元，其在某國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期取得的應(yīng)納所得為200萬(wàn)元（已折合人民幣）。其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為160萬(wàn)元，該國(guó)的公司所得稅稅率為40％，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為40萬(wàn)元，該國(guó)規(guī)定的該項(xiàng)所得

8、稅稅率為15％，這兩項(xiàng)所得已在境外所在國(guó)納稅。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)年終匯算請(qǐng)繳時(shí)實(shí)際應(yīng)納所得稅多少？3、河南省某國(guó)有工業(yè)企業(yè)與深圳某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在深圳舉辦聯(lián)營(yíng)企業(yè)。按合同規(guī)定河南省某工業(yè)企業(yè)作為投擲方可分得聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅后利潤(rùn)的25％。1999年該聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得為120萬(wàn)元。問(wèn)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和投資方企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅各多少？4、某國(guó)有企業(yè)有職工500人，全年發(fā)放職工工資總額為400萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為8萬(wàn)元，福利費(fèi)為56萬(wàn)元，

9、教育經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，在年終計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，請(qǐng)對(duì)上述各項(xiàng)支出按稅法規(guī)定予以調(diào)整（假定該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月500元）5、某國(guó)有企業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，其在AB兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為40％，特許權(quán)使用費(fèi)為所得為100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為20％，B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為250萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定

10、的稅率為30％，租金所得為150萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為10％，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。6、某企業(yè)年終匯算清繳，在對(duì)各項(xiàng)收支予以調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為1800萬(wàn)元，并按此數(shù)額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅594萬(wàn)元。但當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆通過(guò)希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)的款項(xiàng)100萬(wàn)元，已在營(yíng)業(yè)外支出中列支，未作調(diào)整。請(qǐng)按稅法規(guī)定對(duì)這項(xiàng)捐贈(zèng)給予調(diào)整并計(jì)算補(bǔ)繳所得稅。7、下表是某企業(yè)10年盈虧情況，假定該企業(yè)一直執(zhí)行

11、5年虧損彌補(bǔ)期，請(qǐng)分步說(shuō)明如何彌補(bǔ)虧損，并計(jì)算企業(yè)10年內(nèi)應(yīng)納所得稅總額（稅率33％）單位：萬(wàn)元年度1986198719881989199019911992199319941995獲利情況90－60－80－3050103030801208、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在國(guó)內(nèi)的所得稅尾150萬(wàn)元，其中AB兩國(guó)均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其中A國(guó)的總所得尾50萬(wàn)元人民幣，其中，利息所得尾10萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得8萬(wàn)元，這兩項(xiàng)所得使用的稅率為20％，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得