國家稅收自學(xué)考試總復(fù)習(xí)

1、本課程理論題重點(diǎn)在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容為流轉(zhuǎn)稅和所得稅部分本課程理論題重點(diǎn)在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容為流轉(zhuǎn)稅和所得稅部分（實(shí)際操作，即流轉(zhuǎn)稅和所得稅計(jì)算）（實(shí)際操作，即流轉(zhuǎn)稅和所得稅計(jì)算）。以下是歷年的試題分析：以下是歷年的試題分析：★理論部分理論部分（一）（一）2004年國家稅收考試試題：年國家稅收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）31、為什

2、么說征收管理是稅務(wù)管理的核心？、為什么說征收管理是稅務(wù)管理的核心？33、具體說明稅收具有的形式特征。、具體說明稅收具有的形式特征。34、簡述消費(fèi)稅的作用。、簡述消費(fèi)稅的作用。35、簡述關(guān)稅的作用。、簡述關(guān)稅的作用。五、五、論述題（每題論述題（每題10分）分）1、試述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則試述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則.2、試述稅收的財(cái)政職能的內(nèi)涵。試述稅收的財(cái)政職能的內(nèi)涵。（二）（二）2006年國家稅收考試試題：年國家稅

3、收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）32簡述西方稅收原則？簡述西方稅收原則？33簡述稅收與國債的區(qū)別？簡述稅收與國債的區(qū)別？34營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些？營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些？35什么是全額累進(jìn)稅率？什么是超額累進(jìn)稅率？簡述二者的優(yōu)缺點(diǎn)？什么是全額累進(jìn)稅率？什么是超額累進(jìn)稅率？簡述二者的優(yōu)缺點(diǎn)？五、五、論述題（每題論述題（每題10分）分）41試述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則試述社會(huì)主義市

4、場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則.（三）（三）2007年國家稅收考試試題：年國家稅收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）31、簡述稅收的形式特征。、簡述稅收的形式特征。32、簡述稅收的分類。、簡述稅收的分類。33、簡述稅收財(cái)政職能的含義及特點(diǎn)。、簡述稅收財(cái)政職能的含義及特點(diǎn)。34、簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。、簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35、簡述消費(fèi)稅的征收范圍。、簡述消費(fèi)稅的征收范圍。二、論述題（每題二、論述題

5、（每題10分）分）40、試論我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則。、試論我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則。（四）（四）2008年國家稅收考試試題：年國家稅收考試試題：三、簡答題：（每小題三、簡答題：（每小題5分，共分，共25分）分）31、簡述納稅人與負(fù)稅人的概念及兩者的區(qū)別與聯(lián)系。、簡述納稅人與負(fù)稅人的概念及兩者的區(qū)別與聯(lián)系。32、簡述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。、簡述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。33、簡述分類征稅和綜合征稅制。、簡述分類征

6、稅和綜合征稅制。35、簡述稅收的形式特征。、簡述稅收的形式特征。二、論述題（每題二、論述題（每題10分）分）40、試述稅收的宏觀作用機(jī)制。、試述稅收的宏觀作用機(jī)制。41、試述稅收的效率原則。試述稅收的效率原則。（十）（十）2012年07國家稅收考試試題：國家稅收考試試題：三、簡答題三、簡答題(本大題共本大題共5小題，每小題小題，每小題5分，共分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。3

7、2簡述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。簡述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。33簡述簡述“稅收三性稅收三性”。34簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35簡述我國現(xiàn)行的稅制體系。簡述我國現(xiàn)行的稅制體系。五、論述題五、論述題(本大題共本大題共2小題，每小題小題，每小題10分，共分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40試述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的法治原則。試述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的法治原則。41試述稅收的微觀作用機(jī)制。試述稅收的微

8、觀作用機(jī)制。（十一）（十一）2013年04國家稅收考試試題：國家稅收考試試題：三、簡答題三、簡答題(本大題共本大題共5小題，每小題小題，每小題5分，共分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡述稅收分類。簡述稅收分類。32簡述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收作用。簡述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收作用。35簡述我國稅務(wù)代理原則。簡述我國稅務(wù)代理原則。五、論述題五、論述題(本大題共本大題共2小題，每小題小題，每小題10分，共分，共

9、20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40試述稅收的形式特征。試述稅收的形式特征。41試述稅收的宏觀作用機(jī)制。試述稅收的宏觀作用機(jī)制?！飳?shí)際操作，計(jì)算題部分。實(shí)際操作，計(jì)算題部分。稅種集中于增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（原內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所稅種集中于增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（原內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅合并而成，注意合并時(shí)間。得稅合并而成，注意合并時(shí)間。）個(gè)人所得稅、土地增值

10、稅。）個(gè)人所得稅、土地增值稅。1、簡答題和論述題主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；、簡答題和論述題主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；2、單項(xiàng)選擇及多項(xiàng)選擇分布較廣，幾乎每一篇都有分布，另外，單選題中還有約、單項(xiàng)選擇及多項(xiàng)選擇分布較廣，幾乎每一篇都有分布，另外，單選題中還有約1012分的計(jì)算題；分的計(jì)算題；3、重復(fù)出題。通過幾套試卷來看，簡答題與論述題甚至計(jì)算題都有可能重復(fù)出

11、題，這也是這類考試的一、重復(fù)出題。通過幾套試卷來看，簡答題與論述題甚至計(jì)算題都有可能重復(fù)出題，這也是這類考試的一大特點(diǎn)，尤其是簡答部分；大特點(diǎn)，尤其是簡答部分；4、第四題的計(jì)算題與第一題單選題中的計(jì)算部分，分值在、第四題的計(jì)算題與第一題單選題中的計(jì)算部分，分值在3032分左右，所以稅金計(jì)算的掌握非常重要，分左右，所以稅金計(jì)算的掌握非常重要，它是能否通過考試的關(guān)鍵。它是能否通過考試的關(guān)鍵。第二部分：各章復(fù)習(xí)重點(diǎn)第二部分：各章復(fù)習(xí)重點(diǎn)（一）

12、（一）理論題部分理論題部分按照考試大綱中的考核知識(shí)點(diǎn)及考核要求來組織整理答案。按照考試大綱中的考核知識(shí)點(diǎn)及考核要求來組織整理答案。（二）（二）計(jì)算部分計(jì)算部分按照前述的重點(diǎn)稅種來復(fù)習(xí)。按照前述的重點(diǎn)稅種來復(fù)習(xí)。1、增值稅重點(diǎn)掌握一般納稅人計(jì)算題，有關(guān)銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定；、增值稅重點(diǎn)掌握一般納稅人計(jì)算題，有關(guān)銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定；2、消費(fèi)稅重點(diǎn)掌握三種特殊計(jì)算，即自產(chǎn)自用、委托加工、外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算；、消費(fèi)稅重

13、點(diǎn)掌握三種特殊計(jì)算，即自產(chǎn)自用、委托加工、外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算；3、營業(yè)稅重點(diǎn)掌握計(jì)稅依據(jù)的三種特殊情況，即全額計(jì)稅、差額計(jì)稅、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅（參考、營業(yè)稅重點(diǎn)掌握計(jì)稅依據(jù)的三種特殊情況，即全額計(jì)稅、差額計(jì)稅、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅（參考2004年全國自學(xué)考試，全國自學(xué)考試，單位自建房屋出售的案例題）單位自建房屋出售的案例題）；4、企業(yè)所得稅重點(diǎn)掌握稅收調(diào)整及境外所得已納稅款扣除的計(jì)算題；、企業(yè)所得稅重點(diǎn)掌握稅收調(diào)整及境外所得