資產管理公司內部控制研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、本文對資產管理公司內部控制的研究,主要以規(guī)范的理論探討為主,是在討論內部控制一般性的基礎上,結合華融資產管理公司的一些內控實踐,提出一些應用性建議.首先是對國際上內部控制實踐與理論的歷史與最新成果展開一個綜述,主要是介紹了以美國及相關國際組織為代表的先進內控實踐與準則,重點是評述了COSO報告,巴塞爾標準,以及美國對內部控制的立法等.隨后是對內部控制的基礎理論分析,這部分借鑒了系統(tǒng)論、控制論、博弈論的基礎知識,試圖從系統(tǒng)論角度剖析內部控

2、制的系統(tǒng)結構與功能,從控制理論角度分析內部控制過程,從博弈論角度分析社會系統(tǒng)控制過程中的利益結構、信息結構、戰(zhàn)略空間等對控制有效性的影響.其后,作者在查閱美國審計總署對RTC近百份審計報告的基礎上,總結并分析借鑒了美國RTC內部控制的經驗教訓,由于RTC在美國的地位相當于中國的金融資產管理公司,因此,這一部分對中國金融資產管理公司的內部控制有直接的借鑒作用.本文的最后三章是在前述理論分析、國際準則及先進經驗介紹與評述的基礎上,逐步轉入對

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