電信企業(yè)收入保障內(nèi)部控制體系優(yōu)化設(shè)計——以鐵通公司為例.pdf

1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制體系的學(xué)術(shù)研究起源于國外，經(jīng)過國內(nèi)學(xué)者多年的努力，適用于中國環(huán)境下的內(nèi)控研究已經(jīng)取得了長足的發(fā)展。對于中國通訊類企業(yè)而言，如何將內(nèi)控建設(shè)落到實處是現(xiàn)實的問題。與此同時，隨著中國電信產(chǎn)業(yè)由高速成長期向飽和期轉(zhuǎn)變，電信市場的開放性不斷增強，競爭程度日益激烈，各電信運營商由粗放式經(jīng)營向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。在這種形式下，降低運營收入的流失成為各電信運營商提升收入的重要途徑。在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型期間，建立與完善收入保障內(nèi)控體系是提升企業(yè)價值的必

2、然選擇。
　　 本文的研究主要運用了理論聯(lián)系實際的方法，以山東鐵通公司為例，結(jié)合其實際情況，探討其構(gòu)建收入保障同內(nèi)控體系有效結(jié)合的實用機制，并作出優(yōu)化措施。山東鐵通公司是中國移動有限公司的子公司，已經(jīng)實施了收入保障審計項目、完善了收入保障體系。然而，從收入保障的流程和內(nèi)部控制的關(guān)鍵點來分析，山東鐵通公司收入流失現(xiàn)象仍較為嚴(yán)重。
　　 分析山東鐵通公司收入流失的原因，主要有管理水平、業(yè)務(wù)流程不合理、計費系統(tǒng)不完善、信用管理

3、不健全、不完整或不完善的呼叫詳細(xì)記錄等。結(jié)合分析鐵通公司運營收入保障體系內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，認(rèn)為鐵通公司已經(jīng)加強了對運營收入保障某些方面內(nèi)部控制的建設(shè)，存在較多的內(nèi)部控制漏洞，不能有效發(fā)揮內(nèi)部控制建設(shè)在運營收入保障中的作用。
　　 結(jié)合相關(guān)理論體系，本文從《基本規(guī)范》規(guī)定的內(nèi)部控制五要素出發(fā)，運用AMT公司提出的項目型組織克服粗放型管理的“1+1+1”解決方案的理念，對鐵通公司運營收入保障體系的內(nèi)部控制體系進行了優(yōu)化設(shè)計：并將重點放