私營(yíng)中小型生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化——以x公司為例

1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)C a p i t a lU n i v e r s i t y o fE c o n o m i c s a n d B u s i n e s s碩士學(xué)位論文T H E S I S0 FM A S T E R D E G R E L論文題目：私營(yíng)中小型生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化——以X 公司為例院 系： 會(huì)讓堂院專 業(yè)： 宣讓學(xué) 號(hào)： 2 2 0 1 4 0 4 0 2 9 9作 者： 王亙指導(dǎo)教師： 塞! j 送 叢瞳紅

2、 一完成日期： 壘Q ! 魚生圣月摘要私營(yíng)中小企業(yè)數(shù)量龐大且不斷增多，其在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位也越來(lái)越重要。然而，私營(yíng)中小企業(yè)仍存在著資金鏈脆弱、生命周期短等問(wèn)題，生存及發(fā)展?fàn)顩r不容樂(lè)觀。雖然，相關(guān)部門開始給予重視，其外部環(huán)境在逐漸改善，如在2 0 1 5年全國(guó)兩會(huì)上將其融資問(wèn)題作為重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行討論，以期望拓寬其融資渠道。但在其內(nèi)部的管理控制上面卻依然存在許多問(wèn)題，這無(wú)疑也是使得私營(yíng)中小企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展的一個(gè)原因。此外，目前我國(guó)出臺(tái)的內(nèi)

3、部控制相關(guān)規(guī)范指引等更適用于大型國(guó)企、上市公司，而這些對(duì)于私營(yíng)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)適應(yīng)性較差。因此，為了改善私營(yíng)中小企業(yè)的生存條件，私營(yíng)中小型企業(yè)必須依據(jù)自身特點(diǎn)來(lái)優(yōu)化其內(nèi)部控制?；诖?，本文選取了私營(yíng)中小型企業(yè)中的生產(chǎn)型企業(yè)為研究對(duì)象，在對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)基本理論及國(guó)內(nèi)外研究成果總結(jié)借鑒的基礎(chǔ)上，結(jié)合私營(yíng)中小型生產(chǎn)企業(yè)自身存在的特性，針對(duì)私營(yíng)中小型生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行研究，進(jìn)一步分析其在內(nèi)部控制中主要不足之處，認(rèn)為目前私營(yíng)中小型生產(chǎn)

4、企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)解決組織結(jié)構(gòu)不合理、執(zhí)行力度不足、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱、信息溝通不暢及內(nèi)部監(jiān)督不健全這五個(gè)主要問(wèn)題。并在理論中提出相應(yīng)的優(yōu)化意見，建議其從管理模式制度化、股權(quán)多元化、職責(zé)權(quán)限明晰化、風(fēng)險(xiǎn)控制健全化及內(nèi)部監(jiān)督有效化來(lái)進(jìn)行改善。最后，為了更好的驗(yàn)證所提出優(yōu)化建議的合理性及可操作性，選取了一家私營(yíng)中小型生產(chǎn)企業(yè)——×公司為對(duì)象，通過(guò)實(shí)地考察、訪談等形式搜集資料，希望通過(guò)案例研究的方式探究私營(yíng)中小型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)