私營中小型生產企業(yè)內部控制優(yōu)化——以X公司為例.pdf

1、私營中小企業(yè)數(shù)量龐大且不斷增多，其在我國國民經濟中的地位也越來越重要。然而，私營中小企業(yè)仍存在著資金鏈脆弱、生命周期短等問題，生存及發(fā)展狀況不容樂觀。雖然，相關部門開始給予重視，其外部環(huán)境在逐漸改善，如在2015年全國兩會上將其融資問題作為重點問題進行討論，以期望拓寬其融資渠道。但在其內部的管理控制上面卻依然存在許多問題，這無疑也是使得私營中小企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展的一個原因。此外，目前我國出臺的內部控制相關規(guī)范指引等更適用于大型國企、上市公

2、司，而這些對于私營中小企業(yè)來說適應性較差。因此，為了改善私營中小企業(yè)的生存條件，私營中小型企業(yè)必須依據(jù)自身特點來優(yōu)化其內部控制。
　　基于此，本文選取了私營中小型企業(yè)中的生產型企業(yè)為研究對象，在對內部控制相關基本理論及國內外研究成果總結借鑒的基礎上，結合私營中小型生產企業(yè)自身存在的特性，針對私營中小型生產企業(yè)內部控制制度設計和執(zhí)行進行研究，進一步分析其在內部控制中主要不足之處，認為目前私營中小型生產企業(yè)的內部控制應當解決組織結構不

3、合理、執(zhí)行力度不足、風險控制意識薄弱、信息溝通不暢及內部監(jiān)督不健全這五個主要問題。并在理論中提出相應的優(yōu)化意見，建議其從管理模式制度化、股權多元化、職責權限明晰化、風險控制健全化及內部監(jiān)督有效化來進行改善。最后，為了更好的驗證所提出優(yōu)化建議的合理性及可操作性，選取了一家私營中小型生產企業(yè)——X公司為對象，通過實地考察、訪談等形式搜集資料，希望通過案例研究的方式探究私營中小型生產企業(yè)進行內部控制優(yōu)化的具體操作，并結合X公司優(yōu)化后的反饋做出