A公司內(nèi)部控制對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的影響.pdf

1、建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制是許多公司一直期待解決的問(wèn)題，公司運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效的提升是內(nèi)部控制有效性的直接體現(xiàn)。以績(jī)效為導(dǎo)向的內(nèi)部控制在除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制、幫助公司降低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，還關(guān)注對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的促進(jìn)，在完善公司治理、提升運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效的方面發(fā)揮著重大的作用。
　　本文研究了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的相關(guān)理論及發(fā)展歷程，內(nèi)部控制在幫助公司進(jìn)行公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制上具有極大的意義。但是，內(nèi)部控制如何幫助公司提高利潤(rùn)、提高公司利益相關(guān)者的價(jià)值是一

2、個(gè)亟待解決的問(wèn)題。提高內(nèi)部控制的有效性，使內(nèi)部控制促進(jìn)公司績(jī)效的提升是本文探討的主題。本文結(jié)合A公司的實(shí)際案例，探討內(nèi)部控制對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的影響及促進(jìn)。A公司內(nèi)部控制嚴(yán)格遵循SOX法案的要求，并已通過(guò)相關(guān)事務(wù)所的評(píng)價(jià)審計(jì)。但是，在運(yùn)營(yíng)管理中，A公司出現(xiàn)了訂單交付率差和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率低的問(wèn)題。本文經(jīng)過(guò)具體的分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效的脫節(jié)是運(yùn)營(yíng)管理薄弱的根本原因。由此，作者提出公司的內(nèi)部控制架構(gòu)只有建立在以績(jī)效為導(dǎo)向的基礎(chǔ)之上，才能提高內(nèi)部

3、控制的有效性。與此同時(shí)，在完善內(nèi)部控制架構(gòu)的基礎(chǔ)上，又促進(jìn)了運(yùn)營(yíng)管理的流程再造，提高了運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效。內(nèi)部控制的完善與運(yùn)營(yíng)管理的提升相輔相成。
　　在內(nèi)部控制架構(gòu)改進(jìn)之后，提出進(jìn)行相關(guān)流程再造設(shè)計(jì)。本文在提出訂單交付相關(guān)流程再造設(shè)計(jì)時(shí)，結(jié)合現(xiàn)代管理中先進(jìn)的看板管理方法，重新設(shè)計(jì)流程，并明確了職責(zé)分工，以提高訂單交付水平。在進(jìn)行庫(kù)存管理流程再造設(shè)計(jì)時(shí)，借助看板管理方法、ABC分類法、雙料盒補(bǔ)充系統(tǒng)，明確規(guī)定了材料訂貨的訂貨點(diǎn)、發(fā)貨頻率

4、及倉(cāng)庫(kù)對(duì)材料實(shí)行全面目視化管理，并運(yùn)用看板及雙料盒系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)線需要使用的材料進(jìn)行有效的支持和管理。通過(guò)庫(kù)存管理流程的整體改造，提高庫(kù)存管理水平，降低庫(kù)存，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。
　　本文的創(chuàng)新在于以實(shí)際案例為出發(fā)點(diǎn)做研究分析，提出建立有效的內(nèi)部控制，有效的內(nèi)部控制又促進(jìn)流程再造。筆者期望本文對(duì)于內(nèi)部控制有效性的進(jìn)一步研究提供參考價(jià)值。同時(shí)，隨著時(shí)代及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展，內(nèi)部控制與運(yùn)營(yíng)管理的影響會(huì)出現(xiàn)進(jìn)一步的研究和發(fā)展。本文中存在的不足之處，