安徽省移動(dòng)通信公司內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建研究.pdf

1、安然公司財(cái)務(wù)丑聞等一系列的公眾公司造假事件直接導(dǎo)致了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》(即《2002年薩班斯--奧克斯利法案》，以下簡(jiǎn)稱《SOX法案》)的頒布。這是美國(guó)繼《1933證券法》和《1934證券交易法》之后最具影響力的證券法律。 安徽省移動(dòng)通信公司是中國(guó)移動(dòng)通信有限公司的全資子公司。由于中國(guó)移動(dòng)通信有限公司在紐約證券交易所掛牌交易，所以其需要按照《SOX法案》的要求披露財(cái)務(wù)報(bào)告。 本文介紹了安徽省移

2、動(dòng)通信公司的基本情況，研究了《內(nèi)部控制-整體框架》、《控制指南》、《2002年薩班斯--奧克斯利法案》、Cobit框架等內(nèi)部控制基本理論并分析了這些理論之間的內(nèi)在聯(lián)系，分析了安徽省移動(dòng)通信公司內(nèi)部控制中存在的問題，設(shè)計(jì)出一套適合安徽省移動(dòng)通信公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)與持續(xù)改進(jìn)措施。作者認(rèn)為安徽省移動(dòng)通信公司的內(nèi)部控制架構(gòu)應(yīng)當(dāng)包括公司層面的控制、IT整體控制與流程層面的控制三個(gè)部分。作者還認(rèn)為公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否得到有效遵循進(jìn)行定期的穿行