TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的一種重要管理手段，對于提升企業(yè)經(jīng)營效率、完善公司治理結(jié)構(gòu)、保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。近年來，不斷發(fā)生的國內(nèi)外上市公司造假舞弊案，使得企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)得到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。2008年財(cái)政部聯(lián)合四部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下稱《基本規(guī)范》）開始明確我國企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，后續(xù)諸如《國有企業(yè)內(nèi)部控制框架》等相關(guān)規(guī)范均要求上市公司應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，定期開展內(nèi)控自評，并及時(shí)披露自評報(bào)告，從

2、而保障股東的權(quán)益。本文結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論和《基本規(guī)范》等條例的制度要求，運(yùn)用規(guī)范和案例分析的方法，針對TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況進(jìn)行研究。
　　本文共分為五個(gè)部分。第一部分為緒論，主要對本文研究的背景及意義、思路與方法、創(chuàng)新和特色進(jìn)行介紹，回顧了國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制研究的相關(guān)文獻(xiàn)。第二部分是相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)，界定本文研究的相關(guān)概念，對內(nèi)部控制理論內(nèi)涵、內(nèi)控建設(shè)理論、內(nèi)控評價(jià)理論進(jìn)行了系統(tǒng)闡述。第三部分為TS集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分

3、析，主要介紹TS集團(tuán)基本情況，梳理TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)現(xiàn)狀，分析TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題。第四部分TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)，主要針對TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問題，對集團(tuán)內(nèi)部控制體系和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了設(shè)計(jì)。第五部分為研究結(jié)論與未來展望，通過對TS集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)的案例研究，本文認(rèn)為，內(nèi)部控制體系的建設(shè)是循序漸進(jìn)的過程，需要治理層、管理層、員工及外部監(jiān)督者等利益相關(guān)者經(jīng)過持續(xù)不斷的努力，企業(yè)需要根據(jù)自身情況和不斷變化