航天科工集團(tuán)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。一個(gè)企業(yè)要想成為一個(gè)好企業(yè)，想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，不能僅僅靠銷售和生產(chǎn)，還要靠企業(yè)有效的內(nèi)部控制。
　　內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要方式已經(jīng)成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)之一，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要特征。然而，我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制情況并不令人滿意。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，職務(wù)不分離。表現(xiàn)在貨幣資金的控制不力，資金管理混亂。授權(quán)批準(zhǔn)制度不健全。由于項(xiàng)目經(jīng)理的“一支筆”審批制度，缺

2、乏必要的制約措施，對(duì)費(fèi)用支出沒(méi)有科學(xué)的管理方法，致使企業(yè)的費(fèi)用發(fā)生不具有合理性。在投資審批權(quán)如何行使方面尚缺乏必要的程序，以至投資失誤。會(huì)計(jì)記錄和資產(chǎn)保護(hù)控制不力。我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重很高，應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、債務(wù)方三方對(duì)賬不及時(shí)，壞賬損失很大。
　　因此研究?jī)?nèi)部控制，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益都有著非常重要的意義。
　　本

3、文從介紹內(nèi)部控制的基本概念和介紹國(guó)外內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展歷程開(kāi)始，分析中國(guó)航天科工集團(tuán)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀并進(jìn)行原因分析。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制低效的原因有外因也有內(nèi)因。外部原因是企業(yè)的外部環(huán)境還不完善，存在著一些不利因素影響內(nèi)部控制機(jī)制的有效發(fā)揮；內(nèi)部原因則是企業(yè)人員素質(zhì)偏低，觀念落后，職業(yè)道德素質(zhì)不高，企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能嚴(yán)重弱化。針對(duì)航天科工的現(xiàn)狀，本文將分析內(nèi)部控制的難點(diǎn)，進(jìn)而提出完善航天科工集團(tuán)內(nèi)部控制的原則和措施。