元辰公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)管理控制的重要組成部分，完善的內(nèi)部控制制度在加強(qiáng)企業(yè)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要作用。目前我國(guó)內(nèi)部控制理論研究尚處于探索階段，民營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制普遍很薄弱，都存在一定缺陷，甚至一些企業(yè)根本沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，完善民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。
　　本文采用文獻(xiàn)研究法與案例分析研究法，從 COSO內(nèi)部控制發(fā)展過(guò)程出發(fā)，引述內(nèi)部控制發(fā)展的各個(gè)階段，進(jìn)而從“五要素”入手對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

2、展開(kāi)論述。結(jié)合我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展情況，借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論及當(dāng)前研究狀況，以我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范為理論基礎(chǔ)，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面對(duì)具有我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)代表性的元辰公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題進(jìn)行剖析，指出其內(nèi)部控制薄弱的主要原因，然后結(jié)合元辰公司實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r及所處的內(nèi)外部環(huán)境，針對(duì)元辰內(nèi)部控制體系的主要要素，提出了具有較強(qiáng)可操作性的加強(qiáng)元辰內(nèi)部控制的具體對(duì)策，以促進(jìn)元辰公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行