和悅智付公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、作為避險(xiǎn)的最后一道防線，內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中的重要組成部分，在企業(yè)的整個(gè)管理工作中的地位極其重要。不僅是企業(yè)自身，還包括投資方、供應(yīng)方、行政管理機(jī)關(guān)及社會(huì)公眾都對(duì)內(nèi)部控制提出更高的要求。因此研究企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與規(guī)避對(duì)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范，具有非常重要的意義。
　　本文以案例研究這一方式，將和悅智付公司作為研究對(duì)象。首先，在對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者理論研究成果進(jìn)行了介紹和評(píng)述之后，對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行了概述。其次，從五要

2、素這五個(gè)方面出發(fā)，對(duì)和悅智付公司當(dāng)前內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和情況進(jìn)行了詳盡的分析，發(fā)現(xiàn)了諸如組織結(jié)構(gòu)單一、沒(méi)有人員定崗說(shuō)明和績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)、員工激勵(lì)過(guò)度、對(duì)商戶結(jié)款的效率低下、合同管理不善等一系列問(wèn)題。再次，對(duì)其內(nèi)部控制不良的原因加以分析，主要是三個(gè)方面：產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)一元化、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足和企業(yè)資源的限制。最后，聯(lián)系和悅智付公司的實(shí)際情況，提出了完善內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、強(qiáng)化控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息交流與溝通、完善監(jiān)督管理機(jī)制五個(gè)方面的改進(jìn)措施。