電信企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建與常態(tài)運(yùn)行分析——以廣東移動(dòng)為例.pdf

1、美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》(Sarbanes—Oxley Act,簡(jiǎn)稱為薩班斯法案)以強(qiáng)制的法律法規(guī)方式要求上市公司保證信息披露的準(zhǔn)確性和其所依賴的內(nèi)控系統(tǒng)的可靠性,保護(hù)投資者及利益相關(guān)者。2006年中國(guó)四大電信運(yùn)營(yíng)商實(shí)施薩班斯法案遵循工作,并順利地通過(guò)了審計(jì)。這不僅有助于這些電信企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際性競(jìng)爭(zhēng),而且是一次全面構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和提升管理層乃至全體員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的機(jī)會(huì)。作為廣東移動(dòng)內(nèi)控體系構(gòu)建工作的組織者之一,筆者有幸參與了廣東移

2、動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)的全過(guò)程,在此文中以廣東移動(dòng)為例,分析電信企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建、優(yōu)化、提升和常態(tài)運(yùn)行。
　　 本文主要運(yùn)用案例分析法,在研習(xí)內(nèi)部控制理論和國(guó)內(nèi)外法規(guī)的基礎(chǔ)上,首先分析薩班斯法案對(duì)中國(guó)企業(yè)影響和內(nèi)控體系構(gòu)建的必要性和可行性；其次,通過(guò)詳細(xì)探討內(nèi)控體系構(gòu)建、優(yōu)化、提升和常態(tài)運(yùn)行的過(guò)程,總結(jié)出內(nèi)控體系構(gòu)建的方法、步驟和常態(tài)運(yùn)行保障措施；并分析內(nèi)控體系的運(yùn)行績(jī)效和借鑒意義；最后,歸納出結(jié)論,并對(duì)廣東移動(dòng)內(nèi)控體系的進(jìn)一步完善提出

3、了建議。研究表明:
　　 第一,薩班斯法案對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響是多方面的,有直接影響,也有間接影響。這種影響既是一種外部壓力,也是一種推動(dòng)企業(yè)改革的內(nèi)部動(dòng)力。從國(guó)內(nèi)外法規(guī)的強(qiáng)制性要求、企業(yè)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要來(lái)看，內(nèi)控體系建設(shè)工作有其必要性。運(yùn)用SWOT分析工具分析內(nèi)控體系建設(shè)工作可行性,并根據(jù)分析結(jié)果制定應(yīng)對(duì)策略,能有效地形成內(nèi)控體系構(gòu)建的工作方法和步驟。
　　 第二,本文總結(jié)的“內(nèi)控體系構(gòu)建八步法”,有助于企業(yè)建立科學(xué)、

4、系統(tǒng)、健全的內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)控工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性工作,并非一項(xiàng)單純的控制業(yè)務(wù),企業(yè)必須持續(xù)地在組織優(yōu)化、制度更新、系統(tǒng)完善、人員提升等方面開展工作,才能保證內(nèi)控工作真正為企業(yè)的戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)管理服務(wù),防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)對(duì)與財(cái)務(wù)信息相關(guān)流程的有效控制。
　　 第三,分析表明,廣東移動(dòng)內(nèi)控體系構(gòu)建與常態(tài)運(yùn)行的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)對(duì)其他電信企業(yè)、赴美上市企業(yè)和國(guó)內(nèi)上市公司具有一定的借鑒意義。
　　 最后指出,企業(yè)是要為內(nèi)控工作付出成本的,