投資循環(huán)內(nèi)部控制相關(guān)作業(yè)

1、章次 6000 投資循環(huán)內(nèi)部控制作業(yè)節(jié)次 投資循環(huán)系統(tǒng)流程圖 投資政策投資評(píng)估投資預(yù)算短期股權(quán)投資取得作業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資取得作業(yè)不動(dòng)產(chǎn)投資取得作業(yè)其他投資取得作業(yè)投資收益之取得與記 錄出席被投資公司股東會(huì)及董事 會(huì)投資之處分 損 益系指公司非為營(yíng)業(yè)目的而取得之不動(dòng)產(chǎn)投資標(biāo)的物及出租,如土地、房屋等。4、本公司短期閑置資金之運(yùn)用

2、,由財(cái)務(wù)主管依據(jù)資金狀況提出建議,依總經(jīng)理核準(zhǔn)后執(zhí)行。5、不動(dòng)產(chǎn)提供抵押擔(dān)保者應(yīng)經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn),并由財(cái)務(wù)部做適當(dāng)記錄。6、本公司之重大投資計(jì)劃應(yīng)由財(cái)務(wù)主管評(píng)估,呈總經(jīng)理審查,由董事長(zhǎng)或董事會(huì)視核決權(quán)限核準(zhǔn)之。【控制重點(diǎn)】1、各項(xiàng)投資計(jì)劃是否依據(jù)核決權(quán)限,經(jīng)評(píng)估、評(píng)估、審查后,方才執(zhí)行,以確保投資程序之達(dá)成。章次 6000 投資循環(huán)內(nèi)部控制作業(yè)節(jié)號(hào) 6020 短期投資作業(yè)

3、 作 業(yè) 項(xiàng) 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點(diǎn) 依 據(jù) 資 料 一、購(gòu)入 【作業(yè)程序】 【依據(jù)數(shù)據(jù)】1、財(cái)務(wù)單位于擬購(gòu)入具有公開(kāi)市場(chǎng)及公平市 1、取得或處分價(jià)之股票、債券等有介證券以調(diào)節(jié)資金供 資產(chǎn)處理程序需狀況時(shí),應(yīng)按「取得或處分資產(chǎn)處理程序」 2、長(zhǎng)(短)期投之規(guī)定

4、,擬具「短期投資評(píng)估報(bào)告」依投資 資管理辦法額度呈報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或董事會(huì)決議后, 3、一般支出請(qǐng)始得為之。 款作業(yè)程序2、 「短期投資評(píng)估報(bào)告」之內(nèi)容應(yīng)包括： 4、一般繳款作(1)投資目的； 業(yè)程序(2) 投資標(biāo)的物； 5、一般公認(rèn)會(huì)(3) 投資金額； 計(jì)原則(

5、4) 擬購(gòu)入價(jià)格； 【使用窗體】(5) 預(yù)計(jì)持有期間； 1、短期投資評(píng)(6) 投資報(bào)酬之預(yù)測(cè)； 估報(bào)告(7) 投資風(fēng)險(xiǎn)之評(píng)估及應(yīng)變措施； 2、長(zhǎng)(短)期投(8) 投資前后之現(xiàn)金流量； 資存取清單(9) 替代方案；