公司對外投資內(nèi)部控制制度

1、黑龍江省完達(dá)山股份有限公司黑龍江省完達(dá)山股份有限公司對外投資內(nèi)部控制制度對外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則第一條第一條為了加強(qiáng)對黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）對外投資活動的內(nèi)部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價證券方式向其他單位進(jìn)行投資，包括權(quán)益性投資

2、和債權(quán)性投資。第三條第三條對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時、詳細(xì)記錄于登記簿，并由所有在場經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié)第二節(jié)分工及授權(quán)分工及授權(quán)第四條第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負(fù)責(zé)公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進(jìn)行，依

3、據(jù)實(shí)際情況確定為短期投資或長期投資。第五條第五條短期投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為：投資金額在人民幣100萬元以下的項(xiàng)目由主管對外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項(xiàng)目由主管對外投資資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長期股權(quán)投資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨铮度雽?shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。以實(shí)物作價投資時，

4、實(shí)物作價低于其評估價值的應(yīng)由董事會批準(zhǔn)，對外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對被投資單位溢價投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會專門批準(zhǔn)后，方可實(shí)施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條第十二條對外投資實(shí)行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，如實(shí)際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第十三條第十三條公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股

5、票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條第十四條證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券類資產(chǎn)，對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期