存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表

1、內(nèi)部控制審計工作底稿存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表會計期間被審計企業(yè)：索引號：調(diào)查項目是否不適用備注1.領用原材料和物資（1）車間的領料單是否經(jīng)過計劃部門或其他授權部門批準？（2）物料出庫是否均有經(jīng)核準的領料單或加工單？（3）倉庫和財務部門是否依據(jù)同樣的領料單發(fā)料和記賬？2.加工生產(chǎn)產(chǎn)品（1）車間中領取未用的材料是否辦理假退料手續(xù)？（2）廢品修復和清理費用是否采用合理方法處理？（3）是否建立了產(chǎn)品的物料、工時和費用

2、消耗定額？（4）管理部門是否建立了目標成本管理制度，定期監(jiān)督檢查產(chǎn)品單位成本及其變化情況？（5）對于實際成本超出目標成本時是否及時采取措施？（6）對產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的業(yè)務數(shù)據(jù)和相關記錄是否不允許未授權的人按觸？3.計算產(chǎn)品成本（1）是否建立了費用歸集的程序和分配的方法？（2）是否正確劃分直接成本和間接成本（料、工、費）？（3）制造費用在各種產(chǎn)成品之間的分攤標準和方法是否合理？是否與上年一致？（4）制造費用在產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分攤是否合理

3、？是否與上年一致？（5）是否正確劃清本期成本與上期成本界限？（6）是否正確劃清完工產(chǎn)品成本與未完工產(chǎn)品成本的界限？（7）是否正確劃清生產(chǎn)成本與資本性支出的界限？（8）在產(chǎn)品數(shù)量和成本是否用約當產(chǎn)量法或其他適當方法進行核算？（9）對于按計劃成本或標準成本計價的材料、物資結轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時是否及時據(jù)實調(diào)整材料成本差異？4.銷售發(fā)出存貨（1）倉庫發(fā)出存貨是否依據(jù)批準的發(fā)貨單或提貨單發(fā)貨？（2）是否在審查核對發(fā)貨數(shù)量、品種、規(guī)格后據(jù)實發(fā)貨？（3）存

4、貨發(fā)出的計價方法是否與上年一致？調(diào)查項目是否不適用備注5.記錄存貨增減變化（1）各項存貨收發(fā)單據(jù)是否經(jīng)審核后及時記入相關賬戶？（2）存貨總賬與記錄其數(shù)量和品種的明細賬是否由不同的人管理？（3）存貨是否采用永續(xù)盤存制，及時核算其收入、發(fā)出和結存？（4）存貨入庫后是否及時如實登記入賬？（5）存貨發(fā)出后是否及時結轉(zhuǎn)成本？（6）存貨收發(fā)明細賬是否定期與存貨總賬核對？（7）對存貨增減變化的賬務調(diào)整是否經(jīng)管理者審核和批準后進行？（8）委托加工材料是

5、否經(jīng)恰當記錄，并經(jīng)常與對方核對？（9）受托加工材料是否單獨設有賬簿記錄，并經(jīng)常與對方核對？6.存貨的保管與盤點（1）所有的存貨實物是否由負責控制數(shù)量的倉庫保管員管理？（2）產(chǎn)品入庫是否都有驗收單或驗收報告？（3）外購材料入庫是否有送貨部門和倉儲部門均簽名的入庫單？（4）企業(yè)對交付發(fā)運的商品或儲存在外地的商品是否有適當?shù)谋O(jiān)管和控制？（5）倉庫中自有存貨與他人寄存的存貨是否分開碼放？（6）存貨保管人是否不經(jīng)辦存貨出入庫的審批手續(xù)？（7）是否

6、定期或不定期（每年至少一次）對存貨進行實地盤點，并與存貨明細賬核對？（8）監(jiān)督存貨盤點和批準存貨調(diào)整的人是否與存貨保管、發(fā)運、購買、接收的人職責相分離？（9）盤點時存貨收發(fā)是否經(jīng)過適當截止？（10）存貨的盤盈、盤虧是否經(jīng)報批后如實入賬？（11）所有重要存貨是否有良好的倉儲環(huán)境，如防火、防盜等設施？（12）對大宗存貨是否定期檢查其適銷情況，對已無銷路或陳舊、變質(zhì)的商品是否及時采取措施？（13）企業(yè)是否在會計期末對存貨進行全面清查，并根據(jù)存