商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點

1、內(nèi)部審計實務(wù)指南第1號之附件一——商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點指引目錄頁次一、銷售預(yù)測1二、銷售預(yù)算（計劃）1三、簽約（定單）2四、信用額度23五、出庫交貨3六、開票34七、應(yīng)收帳款帳務(wù)處理4八、收款46九、異常帳款處理6十、客戶投訴67十一、折扣和折讓7十二、銷貨分析與報告78十三、請購采購89十四、驗收910十五、違約1011十六、付款1112說明：目前，集團及石化均尚未正式制定公布與購銷存相關(guān)的一應(yīng)管理控制制度，審計中心根據(jù)商業(yè)貿(mào)易的

2、一般業(yè)務(wù)控制流程和控制要點，并適當結(jié)合新鴻光目前的實際運行狀況，研擬本指引，以使實施商貿(mào)業(yè)務(wù)審計工作提供業(yè)務(wù)指引。22定單或合約條款涂改、更正應(yīng)有蓋章或注記；3業(yè)務(wù)人員報價應(yīng)依規(guī)定程序并經(jīng)授權(quán)辦理，售價應(yīng)考慮預(yù)計成本的正確性，并加計合理的利潤；4核準售價及或金額不能超過權(quán)限；5業(yè)務(wù)人員與客戶談妥交易應(yīng)經(jīng)客戶確認，對于交貨期進度應(yīng)列入控制臺帳；6單價、總額等計算必須正確；7優(yōu)惠條件與公司規(guī)定應(yīng)相符；8應(yīng)注意品質(zhì)要求條件必須符合國家或公司規(guī)

3、定；9合約變更時應(yīng)即時處理并知會客戶、財會部門和法律部門。四、賒銷信用額度評估（“授信”）控制制度要點指引1若客戶并非即時付現(xiàn)而采用信用賒銷的銷貨，業(yè)務(wù)人員應(yīng)先調(diào)閱往來顧客資料，有無過去交易往來記錄；2若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資料，送財務(wù)部信用評估人進行授信審核。注：資料至少應(yīng)包括客戶登記卡、以往交易情況、財務(wù)及信用狀況。3信用評估部門（財務(wù)部）接獲業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再深入調(diào)查客戶資料；4授信單位將搜集資料整理分析評

4、估后，決定授信額度上限，注：客戶授信總額的擬定，應(yīng)考慮對方的資本額、營業(yè)狀況、開業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。5若授信部門經(jīng)評估后，認為此客戶信用不佳，可與業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，討論是否接受此定單或合約。6若雖信用評估不佳，但仍須接此定單或合約，則由總經(jīng)理轉(zhuǎn)呈執(zhí)行董事或董事長決定是否要求現(xiàn)金付款或擔保抵押。7若接受擔保或保證條款時，由業(yè)務(wù)部門追蹤至初審客戶設(shè)定擔保或保證的各項手續(xù)。注：必須辦妥保證書并經(jīng)法律中心審核，同時至少每年重新辦理對