預(yù)算編制管理制度

1、預(yù)算編制管理預(yù)算編制管理制度制度第1條目的為建立科學(xué)的預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動態(tài)監(jiān)控運(yùn)營狀況，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第2條內(nèi)容及適用范圍1.本規(guī)定重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財務(wù)的預(yù)算控制。2.本規(guī)定適用于企業(yè)總部、下屬分公司、全資子公司。第3條預(yù)算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條預(yù)算分類1.按照編制時間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算3種形

2、式。2.按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計現(xiàn)金流量、預(yù)計損益、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債。（3）資本預(yù)算包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。3.按照預(yù)算控制功能劃分為企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作

3、目標(biāo)預(yù)算等。第5條預(yù)算編制單位企業(yè)設(shè)兩級預(yù)算編制單位，即作為一級預(yù)算編制單位的企業(yè)和作為二級預(yù)算編制單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條預(yù)算編制方式及方法1.企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）企業(yè)預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)。（2）二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制企業(yè)總體預(yù)算，履行報批程序。2.預(yù)算編制的基本方法（1）

4、固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期，確定各項預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方限以外的項目，由董事會批準(zhǔn)。3.董事會批準(zhǔn)后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預(yù)算的編審工作。第10條在各項預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時缺口，由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。第11條各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及