預算管理制度 (3)

1、預算管理制度第1章總則第1條為構建有效的公司管理體系，合理貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制訂與實施，特制定本制度。第2條全面預算是在預測與決策的基礎上，將未來銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調公司各種經營活動，完成企業(yè)既定的目標。第3條全面預算作為監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度和績效管理的基礎和依據。第4條本制度遵循公司戰(zhàn)略預算有關規(guī)定。第5條由財務部負責全面預算的編制、調整、監(jiān)督執(zhí)行及客觀評價。第2章

2、組織與職能第6條預算委員會職能。（1）在學習與領會公司戰(zhàn)略規(guī)劃及預算管理方法的基礎上，制定預算管理制度、政策和形式。（2）對企業(yè)的各種預算具有審查、討論和提出修正建議的權力。（3）為其他部門年度工作目標及計劃提供理論和技術支持。（4）批準與下達經營預算，并對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。（5）根據環(huán)境變化，討論并調整預算。（6）接受各部門年度預算執(zhí)行報告并進行評價。第7條部門預算職能。（1）制訂年度工作目標及計劃，并上報。（2）協(xié)調、解

3、決編制預算中可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)。（3）定期檢查預算的執(zhí)行情況，完成預算所規(guī)定的目標和任務。（4）制訂年度預算執(zhí)行報告并上報。第3章全面預算的內容與編審程序第8條全面預算是由策略計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書6部分組成。（1）策略計劃，是以企業(yè)歷年的經營業(yè)績?yōu)榛A，綜合考慮目標市場的政治和經濟環(huán)境，結合企業(yè)內部的具體情況，制訂出未來一年的經營策略，這是企業(yè)經營預算的依據和基礎。（2）目標設定，是根據策略計劃

4、制訂出的具體經營目標，是全面預算的總體概括，主要包括整體目標、財務工作、客戶工作、內部營運流程、員工學習與成長等幾方面的內容。（3）經營預算，是各種與公司業(yè)務直接相關的基本預算，與公司損益表的計算有關。工作表格主要包括：銷售數(shù)量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業(yè)費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等。其中視具體情況，有的由其他部門完成。（4）資本支出預算，是包括固定資產的購

5、置、擴建、改建、更新等不常發(fā)生費用的預算，工作表格包括固定資產投資預算表和未完工項目進展投資預算表。（5）財務預算，是指與公司現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，工作表格主要包括：現(xiàn)金預算表、預計損益表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表、關鍵營運指標預算表。（6）預算說明書，用于說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便理解各預算報表，主要包括業(yè)務前提、主要業(yè)務交易量、產品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重

6、要費用支出項目說明、預計已產生但賬面未處理之呆壞賬情況說明以及資金借貸及利息費用情況說明等。第9條根據以前已經發(fā)生的各種財務數(shù)據，結合預算編制期至年末的預測數(shù)據，估計出的全年數(shù)據稱為預估；完全根據合理的數(shù)學模型，估算出未來全年的數(shù)據稱為預測。第10條預算工作在每年度的11月份開始執(zhí)行，具體可以參考預算流程圖。第4章預算的執(zhí)行、調整及評價第11條預算執(zhí)行分析，見預算執(zhí)行流程圖。第12條年度預算調整，見預算調整流程圖。第13條預算執(zhí)行評價，