閩燦坤ｂ內(nèi)部審計(jì)制度

1、編號(hào)：CTMC20廈門燦坤實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)制度計(jì)制度（201313年1212月修訂）訂）（本制度經(jīng)公司于2013年12月6日召開的2013年第七次董事會(huì)審議通過。）第一條、目的本公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等有關(guān)法令規(guī)定及公司營(yíng)運(yùn)需求，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，進(jìn)行內(nèi)部控制作業(yè)活動(dòng)之監(jiān)督檢查機(jī)制，以利公司營(yíng)運(yùn)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制體系

2、，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。第二條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本公司按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、專職人員配備和工作的獨(dú)立性，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。公司內(nèi)之各部門（含分支機(jī)構(gòu)）、控股子公司，應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的檢查監(jiān)督，必要時(shí)可以要求其定期進(jìn)行自查。第三條、權(quán)責(zé)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。如公司董事會(huì)下

3、已設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其它相關(guān)事宜等。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。審計(jì)部門應(yīng)定期檢查公司各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)之內(nèi)部控制缺陷，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)提出改進(jìn)建議。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。1文件編號(hào)：CTMC20三、審

4、計(jì)報(bào)告審計(jì)人員完成審計(jì)工作，應(yīng)作成審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍及結(jié)果。審計(jì)報(bào)告送呈核閱后，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及建議事項(xiàng)，送請(qǐng)經(jīng)理部門及受查單位改善，受查單位接獲報(bào)告后，應(yīng)即依其主要發(fā)現(xiàn)或改善建議采取必要之措施，并將采取之措施內(nèi)容通知審計(jì)單位，作為追蹤改善之依據(jù)。審計(jì)人員完成審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)依規(guī)定交付審計(jì)委員會(huì)查閱。四、事后追蹤審計(jì)人員對(duì)于在于審計(jì)報(bào)告中所提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺失事項(xiàng)，應(yīng)至少按季作成追蹤報(bào)告，以確定受查單位是否已適時(shí)采取改正措施

5、。公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作底稿、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)，保存時(shí)間應(yīng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。第六條、審計(jì)方法一、憑證核驗(yàn)審核原始憑證是否合法、金額及抬頭等是否正確、核決權(quán)限有無依規(guī)定辦理等。原始憑證與合約、文件核對(duì)是否相符。二、賬簿核對(duì)核對(duì)總賬與明細(xì)賬是否相符。銀行調(diào)節(jié)表之審核，并與賬簿核對(duì)。三、驗(yàn)算復(fù)核各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算過程、重行驗(yàn)算是否正確。四、過賬核對(duì)核對(duì)傳票過入分類賬是否正確。五、流程核對(duì)憑已收付之各項(xiàng)傳票、單據(jù)，藉以查核其收支程序、遞送流程、