十、內(nèi)部審計制度

1、十、內(nèi)部審計制度（一）總則（一）總則1.為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計，增強公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營風(fēng)險，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，特制定本制度。2.公司的內(nèi)部審計主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標(biāo)。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

2、在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及本制度規(guī)定，對本公司及下屬單位的經(jīng)營管理活動獨立進(jìn)行審計監(jiān)督，對本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報告工作，不受其他部門和個人的干涉。4.內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。（二）審計機(jī)構(gòu)和審計人員（二）審計機(jī)構(gòu)和審計人員1.集團(tuán)公司設(shè)立審計部，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實施集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)

3、部審計工作。2.集團(tuán)公司全資企業(yè)、控股企業(yè)和成員單位設(shè)立審計處室或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對本單位及所屬單位進(jìn)行審計監(jiān)督。業(yè)務(wù)上受集團(tuán)公司審計部的領(lǐng)導(dǎo)。3.在審計力量不足時，審計機(jī)構(gòu)有權(quán)抽調(diào)其他部門人員。4.各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，依照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。審計負(fù)責(zé)人的任免須征得上級審計機(jī)構(gòu)的同意。審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違紀(jì)違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。5.公司審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員

4、。專職審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和能力。審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格考試和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司審計部門應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。6.集團(tuán)公司及屬下公司審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司審計部的意見。7.審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。（三）審計職責(zé)（三）審計職責(zé)1.集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計部，代

5、表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：（1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；（2）制訂年度和季度審計實施計劃；（3）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；（4）指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；（6）負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；（7）協(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)有限公司的審計工作；（8）總

6、結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個點，擬定審計項目計劃，報本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)實施，同時抄報上級審計單位。（2）審計通知）審計通知根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計組，提前十五日向被審單位送達(dá)審計通知書（或傳真送達(dá)審計通知書副本）。受董事會或我方董事委托對合資項目進(jìn)行審計時，須提前十五日向被審單位發(fā)出委托審計通知書。（3）審計方案）審計方案根據(jù)被審單位具體情況，制定審計工作方案。（4）實施審計）實施審計審計人員通過審查

7、會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)單位或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料，記錄審計工作底稿。（5）審計報告）審計報告審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提交審計報告，審計組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審單位意見，被審單位應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。（6）審計結(jié)論和審計決定）審計結(jié)論和審計決定主審的審計機(jī)構(gòu)審定審計報告，作出審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定，送本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下達(dá)被審單位和有關(guān)

8、單位執(zhí)行。各單位重大的審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定抄報集團(tuán)公司審計部。被審單位應(yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時作出處理，并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告主審部門。對審計意見和決定如有異議，可以向主審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出，裁決處理。（7）后續(xù)審計）后續(xù)審計對重要的審計項目，實行后續(xù)審計，一般在審計決定下達(dá)執(zhí)行一定時期后進(jìn)行，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。（8）審計檔案）審計檔案內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按

9、照規(guī)定管理。2.離任審計程序（1）各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；（2）被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；（3）審計結(jié)束后，審計組

10、應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計入的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；（4）審計報告應(yīng)請被審計入核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；（5）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送人事部門、被審計入和所在單位；（6）被審計入對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；（7）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》是考